6-NDFL: תנאי הגשת, מדגם של מילוי

דיווח 6-NDFL - מסמך חדש למעסיקים. יש להגיש את זה לגופים המפקחים מהרבעון הראשון של שנת 2016. מסמך זה אינו ערוך עבור כל עובד בנפרד, אלא עבור הארגון כולו. בואו לשקול עוד איך למלא 6-NDFL.

מידע כללי

קודם כל, אתה צריך לדעת איפה 6 NDFL מוצג. טופס המסמכים, שהוצא על פי כל הכללים, נשלח לאותה רשות פיקוח שאליה מועבר המס. ניתן להציג מסמך בשתי דרכים: בנייר או בטופס אלקטרוני. האפשרות הראשונה מתאימה למעסיקים שמספר העובדים הממוצע שלהם הוא פחות מ -25 איש. טופס 6-NDFL יכול להיות מוצג באופן אישי או שנשלח בדואר. בצורה אלקטרונית המסמך נשלח דרך האתר הרשמי של שירות המס הפדרלי.

6-NDFL: תנאי הענקת

המסמך נשלח לרבעון. זה חייב להישלח לא יאוחר מהיום האחרון של החודש הראשון של הרבעון הבא. החקיקה מספקת אחריות למי לא להגיש את 6-NDFL בזמן. ניתן להעביר את תנאי המענק. בפרט, זה קורה אם המועד האחרון נופל על חופשה או יום חופש. במקרה זה, עבור הגופים שהנפיקו את 6-NDFL, תנאי ההעברה מועברים ליום העבודה הקרוב ביותר. הנורמות קובעות את תאריכי היומן הבאים:

• 1-st ברבעון. 2016 - 3 במאי 2016.
• חצי שנה - 1 באוגוסט 2016.
• 9 חודשים - 10/31/2016.
• לשנת 2016 - 1 באפריל 2017.

6-NDFL: מדגם

כאשר אתה יוצר מסמך, עליך לעמוד במספר דרישות כלליות. אם ניקח כל דוגמה הידור נכון של 6-NDFL, ניתן לציין כי:

1. המסמך ערוך על פי הנתונים הקיימים ברשומות החשבונאות. בפרט, זו שאלה של הכנסה שנצברו ושולמו, ניכויים, מחושב מס מנוכה.
2. מילוי של 6-NDFL מתבצעת עם תוצאה צבירה. ראשית, ברבעון הראשון, אז חצי שנה, אז 9 חודשים בשנה קלנדרית.
3. במקרה שכל האינדיקטורים אינם מתאימים לדף, מספר הסדינים הנדרש ערוך. המידע הסופי צריך לבוא לידי ביטוי האחרון.
4. כל הדפים ממוספרים (001, 002 וכן הלאה) החל מדף השער.
5. מילוי 6-NDFL צריך להתבצע ללא שגיאות וכתמים. אסור לתקן בכתב, כולל שימוש באמצעים מתקנת. כמו כן, מליטה גליונות, הדפסה דו-צדדית אסורה.
6. מאז אתה יכול למלא 6-NDFL ביד או על המחשב, אתה צריך לדעת כמה כללים. בפרט, במקרה הראשון משתמש כחול, סגול או דיו שחור. ברישום על שלטי המחשב מודפסים בגובה של 16-18 נקודות, גופן Courier חדש.

כללי רישום שדות

במקרים מסוימים, ייתכן שיהיה קשה להזין מידע ב- f. 6-NDFL. מסמך לדוגמה מכיל שדות המורכבים ממספר מסוים של חתימות. בכל אחד מהם יש לציין רק מחוון אחד. היוצא מן הכלל הוא מידע על התאריך או הערך המבוטאים בשברים עשרוניים. הכתיבה של לוח השנה מתבצעת באמצעות שלושה שדות. שני הראשונים מכילים 2 היכרות - עבור היום והחודש, האחרון - 4 - עבור השנה. החלק העשרוני מתאים לשני שדות, מופרדים על ידי נקודה. סך כל האינדיקטורים והדרישות חייבים להיות נוכחים ב F. 6-NDFL. הטופס נערך בנפרד עבור כל OCTM. סכום המס מחושב ומחושב ברובלים. במקרה זה, נעשה שימוש בכללי העיגול. בכל עמוד מתוארך תאריך הרישום והחתימה של האדם האחראי.

שדות

1. "INN" - הנתונים מסומנים על פי תעודת רישום עם שירות המס הפדרלית.
2. "KPP" - מלא רק על ידי ישויות משפטיות.
3. Msgstr "מספר התאמה". שדה זה מוגדר "000" אם כניעה של 6-NDFL הוא בפעם הראשונה, "001" הוא התיקון הראשון, "002" הוא תיקון השני, וכן הלאה.
4. "תקופה". שדה זה מציין את הקוד המתאים לזמן המסירה.
5. "שנת מס" (לדוגמה, 2016).
6. "מסופק לרשות" - שדה זה מציין את קוד ה- FTS שאליו נשלח המסמך.
7. "במקום רישום / מיקום." בתחום זה את הקוד של המקום של מתן 6-NDFL ניתנת.
8. "סוכן מס". בתחום זה, היזם הפרט שורה אחר שורה רושם את שם המשפחה, שם, פטרוני. Yurlitso מציין את השם המלא בהתאם למסמכים המרכיבים.
9. "קוד OCTMO". ארגונים צריכים לציין את זה במיקום שלהם או את המיקום של יחידה נפרדת. יזמים כותבים את הקוד בכתובת המגורים. IP באמצעות SPE או UTII, יש לציין את הנתונים המתאימים MO שבו הם רשומים במעמד של המשלמים.
10. "קשר טלפון" - כאן, בהתאמה, לציין את המספר שבו FTS יכול ליצור קשר עם הסוכן.
11. "עם צירוף מסמכים / עותקים". בתחום זה יש צורך לשים את מספר דפי המסמכים המאשרים את המידע שצוין. אם הם לא קיימים, ואז מקפים ממוקמים.

מתי אין צורך להציג מסמך?

טופס 6-NDFL אינו מונפק במקרה אם במהלך התקופה לא היו תשלומים לעובדים, ולכן המס על ההכנסה שלהם לא היה מנע. במילים פשוטות, אין טעם לשים אפסים בקווים. הצהרת 6-NDFL לא הוגשה גם כאשר אין כוח אדם בארגון. אין צורך להציג את המסמך רק לארגונים הפתוחים (הרשומים) שטרם החלו בפעילותם. היזם או הישות המשפטית רשאים (אך לא מחויבים) להודיע על כך לשירות המס באופן שרירותי על הסיבות שבגללן. 6-NDFL.

אחריות

עבור ישויות שצריכות לצייר 6-NDFL, תנאי ההוראה הם בעלי חשיבות רבה. אם הם לא אחריו, הם יקנסו. יחד עם זאת, סנקציות נזקפות לכלל המפעל, וכן למנהל. אם העיכוב הוא לא גדול מאוד, אז הקנס הוא מינימלי. במקרה זה, חסימת חשבונות יכולה לשמש כמדד השפעה. נורמות לספק עבור 2 סוגים של קנסות. הראשון הוא מונה אם דו"ח 6-NDFL לא נשלח בזמן או להציג מאוחר יותר. העונש השני מאיים על הנושא אם נמצאו טעויות במסמך. הבה נבחן את שני המקרים בפירוט רב יותר.

הגשת מאוחר של מסמך

כבר ציינו את התאריכים שבהם עלינו לספק את האמור לעיל. 6-NDFL. מינוי קנס על הגשת מסמך מאוחר נעשה תוך 10 ימים ממועד קבלתו על ידי שירות המס הפדרלי. במקרה זה, הבדיקה לא יכול לחכות להשלמת הביקורת במשרד. אם המפעל היה מאוחר יותר מחודש, הקנס יהפוך 1000 r. גודל זה נחשב מינימלי. עבור כל חודש שעבר, אם לאו, אם יתממש או לא, יתווספו עוד 1,000 רובל לקנס. הוראה זו נקבעה בסעיף 126 לחוק מס (סעיף 1.2). זמן העיכוב יחושב מהמועד בו הציג הארגון דוח. ראש החברה ניתן לקנס 300-500 רובל. סנקציה זו מצויה בקוד העבירות המנהליות, בסעיף 15.6. לפקחי מס הזכות להטיל קנס זה מבלי לפנות לבית המשפט.

חסימת חשבון

במקרה של אי הגשת מסמך תוך עשרה ימים עם התאריכים שנקבעו, FTS יש את הזכות להקפיא את הפעילות הבנקאית עם המשאבים הכספיים של החייב. אמצעי זה נקבע בסעיף 76 לקוד מס (סעיף 3.2). הבהרות על יישום חסימת החשבון ניתנות במכתב של שירות המס הפדרלי מיום 9 באוגוסט 2016.

רגע שנוי במחלוקת

לפעמים בפועל יש מצבים שבהם הארגון נרשם בסוף הרבעון ולא היה לו זמן לשלם לעובדיו. לפיכך, הדו"ח 6-NDFL לא הוצג לבדיקה. בינתיים, ה- FTS, שלא קיבל את המסמך בזמן, מחיל את חסימת החשבון לנושא. אנשים רבים יש שאלה הגיונית: האם זה למדוד משפטי במקרה זה?

כפי שנאמר לעיל, סעיף 76 של קוד מס בסעיף 3.2 מאפשר הקפאת פעולות במקרה של אי הגשת ו. 6-NDFL. בדרך כלל, אין כל הסתייגות כי המנעול משמש רק אם יש התנחלויות עם הצוות. בינתיים, נאמר גם כי המפעל אינו מחויב לספק ו. 6-NDFL, אם אין עובדים או לא לשלם להם כלום בתקופה הרלוונטית. אולם שוב ושוב טענו שלטונות המס עצמם כי הם מצפים לאפס מסמכים מהגופים. העובדה היא כי מסד הנתונים אינו קובע את הסיבה מדוע הדו"ח לא הוצג. לפיכך, החשבון נחסם אוטומטית. כדי להפשיר, יהיה עליך להגיש דוח אפס. במהלך היום הבא (עבודה), רשויות המס להוציא החלטה על הסרת המנעול. תקופה כאמור נקבעה בסעיף 3.2 לסעיף 76. יום נוסף יידרש להעביר את ההזמנה לבנק. בדרך כלל חילופי התיעוד נעשה באמצעות האינטרנט, בהתאם, ההחלטה תגיע למוסד פיננסי במהירות מספקת. בתוך 24 שעות לאחר קבלת ההחלטה, הבנק משחרר את המנעול. על מנת למנוע בעיות כאלה בעתיד, מומחים ממליצים לשלוח הודעה על היעדר התנחלויות עם צוות קבלת החלטה על בסיס זה על אי תשלום 6-NDFL.

אי דיוק של מידע

ניתן להטיל קנס על נושא בגין כל טעות או אי דיוק בדוח. כמות ההתאוששות היא 500 רובל. עבור כל דף עם מידע לא מדויק. סנקציה זו נקבעה בסעיף 126.1 לחוק מס. בכלל זה, אין רשימה ברורה של טעויות אשר נופלים תחת הקטגוריה של "מידע לא אמין". לעניין זה, ההחלטות הרלוונטיות נעשות ישירות על ידי רואי החשבון המבקרים.

בינתיים, הבדיקה לא יכול לקנס את כל הנושאים ללא מחשבה. כפי שהוסבר על ידי משרד האוצר, פקחים צריכים לשקול כל מקרה בנפרד. משמעות הדבר היא כי לפני הנפקת קנס, פקידים נדרשים להעריך את חומרת הפגם / שגיאה. בנוסף, יש להביא בחשבון נסיבות מקלות. בפרט, לא יוטל קנס אם בשל טעות, סוכן המס:

1. לא להמעיט את כמות הניכויים חובה.
2. לא הפרה את האינטרסים של אנשים גופניים.
3. לא גרמה נזק לתקציב.

רגעים אלה מוסברים במכתב של שירות המס הפדרלי מיום 9 באוגוסט 2016. כמו במקרה של מסירה מאוחרת של המסמך, הוא רשאי לערב לא רק את הארגון, אלא גם את העובדים האחראים (בראש, בפרט). גורמים רשמיים עשויים להיות קנס 300-500 רובל.

כיצד למנוע סנקציות?

כדי לא לקבל קנס, אתה צריך לשים לב אי דיוקים לפני רשויות המס לתקן אותם. לענין זה, מובאת הצהרה מעודכנת. במקרה זה, מומחים ממליצים לכלול בו את המידע הנכון על כל התקבולים לכל התקופה. ההצהרה שצוין של 6-NDFL מוצג גם אם במסמך הראשון קצת מידע משתקף או לא מוצג במלואו. מומלץ לקמפל גם במקרה של חוסר דיוק הובילה להערכת יתר של סכום הניכוי. אחרת, אפשר להטיל קנס (500 רובל). ה- NK דורש כי רק המידע שנמסר עם שגיאות ייכלל במסמך המעודכן. הוראה זו מסופקת בסעיף 81 (פסקה 6). עם זאת, מס פקוחת מאמין כי 6-NDFL לא יכול להיות מלא בדרך זו. במסמך יש צורך להציג מידע כללי מבלי לשבור אותם על ידי המשלמים. אם אתה מביא מידע לעובד אחד, הוא עלול לעוות את כל המידע.

ניואנסים

בעמוד השער, בעת שליחת המסמך המעודכן, עליך לשים "001 תיקון מספר" (אם זהו תיקון ראשון). כללי הרישום אינם מספקים הצגה של חישוב ביטול או ביטול. זה 6-NDFL שונה מן הידוע לכל הפניות 2-NDFL (זה חייב להיות מוצג גם). אם זוהתה שגיאה באותו רבעון שבו הודה, אין צורך להציג את המסמך שצוין. במקום זאת, המידע הלא מדויק מתהפך עד תום תקופת הדיווח, וההסדר מעובד באופן הרגיל.

האם יש צורך להבהיר את החישוב אם הביקורת השולחנית תושלם?

הבה נבחן את המקרה. המפעל היה טועה ברישום של 6-NDFL במשך 6 חודשים. בקווים 110 ו -120 של הקטע השני, צוין מספר לוח השנה של ניכוי מס במקור. נכון לקבוע את המועד האחרון לתשלום עד יום העבודה הבא לאחר הניכוי. במקביל, הניכוי בוצע בזמן. היתה שאלה: אם יש צורך לציין מידע אם המפעל לא איחר עם המס, ואת הביקורת במשרד הושלמה?

מומחים ממליצים לשלוח חישוב מתוקן. במהלך הבדיקה, מורשים רשאי להחליט כי החברה מספקת את המס מאוחר. בנוסף, עבור התאריכים הלא נכונים, יש קנס של 500 r. באשר למידע לא אמין. הם יכולים למצוא שגיאות ואי דיוקים במסמך. הוראה זו מוסברת במכתב של שירות המס הפדרלי מיום 9 באוגוסט 2016. כדי לתקן אי דיוקים צריך להיות, אם כן, גם אם הביקורת במשרד הושלמה, ואת הפקחים לא דיווחו על חסרונות גילה. טעויות ניתן לאתר על ידי בדיקה שדה. במקרה זה, הארגון ישא באחריות. זה בטוח יותר כאשר שגיאה נמצא מיד להעביר את F שצוין. 6-NDFL. זה ימנע קנסות.