הצד הנגדי הוא מס. בעיה בצדדים. שירות מס פדרלי: בדיקת צד נגדי

הצד הנגדי הוא אחד המשתתפים המרכזיים בעסקה. הוא נוטל על עצמו התחייבויות בהתאם לסיכום החוזה. כל גוף שחתם על ההסכם יפעל כצד נגדי לצד האחר לעסקה.

הערכת סיכונים

הבחירה הנכונה של הצד הנגדי משפיעה על זכותו של המשלם לקבל ניכוי מס במע"מ. בהקשר זה, לביטוי הזהירות יש חשיבות מיוחדת בסיום העסקה.

את המפתח המס ואת תשלום האגרה הגוף הוא שירות המס הפדרלי. הצד הנגדי אומת במערכת האוטומטית.

התוכנית של עבודתה היא כדלקמן. המערכת משווה את ניכויי המס שהמשלם הצהיר על רכישותיו, עם מידע מחשבונות המוכר - הצד הנגדי למס.

אם האחרון לא הגיש הצהרה או לא שיקף בספר המכירות את הנתונים על עסקאות או חשף ליקויים משמעותיים אחרים, גוף השליטה מטילה תביעות לקונה.

גופי הפיקוח של המינהל של שירות המס הפדרלי לוקחים בחשבון שורה של נסיבות שעשויות להיות ראיות לתועלת הבלתי סבירה שקיבל המשלם.

כל גוף שמנהל פעילות יזמית חייב להבין את הסיכון. בעת בחירת שותף עסקי, תשומת לב רבה יש לשלם את ההשלכות שעלולות להתעורר לאחר סיום עסקאות מסוימות.

תקנות

מס צדדים "יום אחד" יכול לגרום נזק משמעותי המשלם ואת המדינה כולה. מטרתם של שותפים לא ישרים כאלה היא התחמקות ממס. המשלם, בתורו, יצטרך להוכיח את תוקפו של ההטבה בעת רישום הוצאות או החזר מע"מ.

גופי הפיקוח של מינהל שירות המסים הפדרלי בפעילותם מונחים על ידי הוראות החלטת מליאת בית המשפט העליון לבוררות מס '53 (12 באוקטובר 2006). מסמך זה מתקן את הסימנים העיקריים של תום לב של הצד המס המס.

לגבי המשלם, הם יכולים לנצל את הקריטריונים הקיימים בדרך כלל לניתוח סיכונים עצמאיים המשמשים את גופי הבקרה בעת בחירת אתרים לבדיקות באתר.

המלצות כלליות

איך לא להיות שותף של צד נגדי בעייתי? מס פיתחה מספר המלצות עבור משלמים.

קודם כל, לפני ביצוע עסקה, עליך לבקש עותק:

1. Sv-va על רישום המדינה.
2. האמנה.
3. Sv-va על ההרשמה עם IFTS.

כמו כן מומלץ לקבל תמצית ממרשם המדינה המאוחדת של ישויות משפטיות, וכן אישור המאשר כי צד המס המס אין חובות לתקציב.

בנוסף, ניתן לבקש מידע על מספר העובדים השותפים, מצבה הכספי, עלותה והרכבה של מערכת ההפעלה (רכוש קבוע), מוניטין, ניסיון בעבודה. כל הפעולות האלה נחשבות ביטוי של גילוי נאות.

ליטיגציה

ראוי לציין כי לבתי המשפט אין דעה משותפת על הצורך לאשר את הפעילות בפועל של הצד המס.

כמה רשויות מאמינים כי כדי לאשר את המצפוניות של המשלם אינו מספיק כדי לאשר את מעמדו של הישות המשפטית של השותף.

בתי המשפט נפרדים מאמינים כי יש צורך לוודא כי צד המס המס באמת יש את ההזדמנות למלא את תנאי העסקה. בפרט, הרשויות מסבירות, יש צורך להבטיח את הזמינות של כוח אדם מוסמך, ציוד מתאים, כלי רכב, נכסים אחרים, היתרים הדרושים כדי למלא את החובות.

בתי דין מסוימים מספיקים כדי לאשר את העובדה של רישום המדינה עבור המשלם למלא את הדרישות עבור בדיקת נאותות. לדוגמה, מקרים בודדים רואים כי פורמליזציה של חוזה העסקה הוא בהחלט לא הדרך היחידה למשוך עובדים. העובדים יכולים גם לעבוד תחת הסכמים בעלי אופי משפטי.

אם המציאות של העסקאות להורג אושר, בתי המשפט לעתים קרובות המדינה את תום הלב של המשלם עבור פגמים מסוימים במסמך.

מועצת עורך הדין

אם התמצית מ- USRLE סיפקה צד נגדי מס, מומלץ לאמת את המידע בו באופן עצמאי עם הנתונים שפורסמו באתר האינטרנט של IFTS. כמה שותפים חסרי מצפון יכולים ליצור מסמך.

שימוש בשירותי מס הפדרלי

חיפוש באמצעות TIN - הדרך הנפוצה ביותר לאמת את שלמות השותף. יש טופס מיוחד על הפורטל הרשמי הבדיקה. באתר של שירות המס הפדרלי, החיפוש TIN מתבצעת באינטרנט לוקח כמה דקות.

בדף הרלוונטי, בחר "ישות משפטית" או "יזם פרטי" / "איכר (משק)" (PF). " לאחר מכן, ה- TIN עצמו הוא נכנס.

אתה יכול לבדוק את הצד הנגדי במס על ידי שליחת בקשה בכתב. בתי המשפט רואים בכך מעשה כביטוי של בדיקת נאותות.

באתר המס, בדיקת הצד הנגדי על ה- TIN, תוכל גם לקבל מידע:

• בשם הישות המשפטית;
• הכתובת המשפטית של הארגון;
• תאריך רישום המדינה;
• CAT;
• OGRN;
• הפסקת פעילות (העובד עצמו והתאריך);
• הכרה בנכות הרישום.

מהאתר ניתן להוריד ולהדפיס תמצית מהרישום. הוא מכיל את הנתונים הבאים:

• על סכום ההון הרשום;
• מייסדים;
• סוגי פעילות צד נגדי (לפי OKVED);
• אנשים המורשים לפעול בשם שותף ללא ייפוי כוח.

בסיס המס של צדדים נגדיים כולל רשימה מלאה של מידע שרשום לפי צו משרד האוצר מס '115 (5 בדצמבר 2013). הנתונים מתעדכנים מדי יום.

אם המספר האישי של המשלם אינו ידוע, אתה יכול לערוך ביקורת מס של הצד הנגדי באתר באתר.

בקשות נוספות

כפי שניתן לראות מן המידע לעיל, זה לא קשה למצוא צד נגדי באתר המס. בנוסף, הפורטל מספק את המידע הבא:

1. האם הצד האחר מספק תיעוד לרישום שינויים בתקנון או בנתוני רישום המדינה המאוחדת של ישויות משפטיות.
2. האם הוחלט לחסל, להקטין את הגודל של ההון הרשום, לארגן מחדש, לרכוש LLC 20% מההון של חברה אחרת וכן הלאה.
3. האם היתה החלטה להוציא את הצד הנגדי מהמרשם כבלתי פעיל.
4. האם יש אנשים פסולים בגופים המבצעים של הארגון השותף?
5. האם השותף אינו רשום עם כתובת לא חוקית, הוא המגע איתו בכתובת שצוין במרשם.
6. האם הצד שכנגד ישלם מסים. ראוי לומר כי ההצהרה אפס אינו מציין את האמינות של השותף.
7. האם יש מידע על המנהל / המייסד במאגר של אנשים שסירבו להשתתף בחברה.

יש לומר כי כמה בתי המשפט לדבוק בעמדה כי הפער בין כתובות בפועל המשפטי לא יכול כשלעצמו להיות הבסיס לסרב המשלם לספק ניכויים.

מידע על השתתפותו של שותף בליטיגציה

על מנת לקבל מידע זה, יש צורך ללמוד את קובץ הקבצים באתר האינטרנט של BAC. המאגר מכיל מידע על כל תיקי הבוררות, לרבות תוכן הסכסוכים.

כדי לקבל מידע, עליך להשתמש בטופס חיפוש מיוחד. בה יש שדה "משתתף במקרה". אתה יכול להזין את השם, OGRN או TIN ולחץ על כפתור "מצא". המערכת תפרסם רשימה של מסמכים עם מסמכים פרוצדורליים ומידע על השלב הנוכחי של התהליך.

מידע על הליך פשיטת רגל

כי אין סתירה עם בדיקת המס, הצד הנגדי צריך ללמוד כמה שיותר. ודא כי השותף אינו בכל שלב של פשיטת רגל יכול להיות במרשם הנתונים על העובדות של הפעילות של ישויות משפטיות. כאן תוכלו למצוא מידע אחר. לדוגמה, במרשם יש נתונים על שווי הנכסים של JSCs במועד הדיווח.

הליכי אכיפה

מידע על העובדה כי הליכי אכיפה לא הובאו נגד השותף ניתן להשיג בפורטל FSSP. באתר יש טופס חיפוש למסד הנתונים. אתה יכול לקבל מידע על הן ישות משפטית ויזם.

בודק הרשאות

בתי משפט מסוימים מצביעים על הצורך לאשר את קיומם של רישיונות עבור צדדים נגדיים. כמובן, ההיתר צריך להינתן לאותם גופים המנהלים פעילות מורשה.

אתה יכול לקבל מידע באתר האינטרנט של הגוף שמנפיק את המסמך הזה. ראוי לציין כי עבור כל סוג של רישיון, זה יהיה משלה. לדוגמה, באתר של Rospotrebnadzor ניתן למצוא מידע על רישיונות שהונפקו עבור פעילויות בתחום השימוש במקורות קרינה.

דוחותיה הכספיים של פרטנר

הפעולה הנורמטיבית העיקרית שאמורה להיות על ידי המשלם היא PBU, שאושר על ידי צו של משרד האוצר מס '34. כפי שצוין בסעיף 89 של תקנה זו, הדיווח השנתי של הארגון הוא מסמך פתוח עבור כל בעלי העניין. אלה כוללים, בפרט:

• הבנקים;
• משקיעים;
• קונים;
• נושים;
• ספקים וכן הלאה.

אנשים אלה רשאים לא רק לקרוא את החשבונות השנתיים, אלא גם לבצע תמציות ממנו או עותקים. בתורו, החברה אחראית על מתן גישה למידע לגורמים המעוניינים.

מידע על חשבונות שנתיים מסופק על ידי ארגונים ללא תשלום ל Rosstat.

רישום ספקים

הצד הנגדי הפוטנציאלי, כמובן, לא יכול להשתתף ברכש לצורכי העירייה והמדינה. עם זאת, ההסתברות של זה לא ניתן לשלול.

עורכי הדין ממליצים לבדוק את הצד הנגדי במרשם של ספקים חסרי מצפון. מסד נתונים זה מתוחזק ומעודכן על ידי FAS.

אימות הסמכות של הישות החותמת על החוזה

בתי משפט רבים רואים בכך שלב חובה להכרה של המשלם בתום לב. אם זה לא עובר, אתה יכול לאבד את המקרה.

לכן, אם הנושא קיבל את כל המידע והמסמכים, אך לא הוכיח את סמכותו של האדם החותם על החוזה בשם הצד הנגדי, ישמש בסיס להכרה במשלם כבלתי ישר.

בחלק מהמקרים, במהלך ההליכים, נציגי צד נגדי מסרבים את חתימתם על המסמכים. במצבים כאלה, בדיקה גרפית מוקצה. למרות המקרה ניתן לפתור בלעדיו.

עם זאת, בתי משפט רבים סבורים כי השוואה ויזואלית בין הציורים לבין עדותו של נציג המשלם אינה יכולה לשמש בסיס מספיק להכרה בכך שהניירות נחתמו על ידי אנשים לא נאותים.

רגע חשוב

חלק מבתי המשפט מזהים את המשלם כבלתי הוגן, אם נציג המורשה של השותף מת או שסמכויותיו נפסקו בעת חתימת ההסכם.

בתי משפט אחרים מאמינים כי המקרה האחרון אינו יכול להצביע על קבלת תועלת בלתי סבירה, אם לפני הרישום של העסקה, המשתתפים שלה כללו יחסים כלכליים ארוכי טווח.

המלצות מומחים

לפני חתימת חוזים ומסמכים חשובים אחרים יש לבדוק:

1. האם העסקה אינה גדולה עבור הצד הנגדי.
2. האם סמכותו של נציג השותף נפסקה? המונח שלהם נקבע ביפוי כוח או בתקנון של הארגון.
3. האם המסמכים המכוננים אינם מוגבלים לסמכויותיו של ראש החברה להתקשר בחוזים שערכם עולה על הערך שצוין על ידי האמנה או על ידי חקיקה.

בקשה למס

כבר אמרנו עליו כמה מלים. תן לנו להתעכב על השאילתה קצת יותר.

הבקשה נשלחת ל- IFTS בכתובת ההרשמה של השותף.

בתי המשפט המחוזיים מאשרים את חובתם של הגופים המפקחים להגיב לבקשה ולספק מידע במסגרת מידע שאינו קשור לסודיות מס (סעיף 102 לחוק מס). יחד עם זאת, במקרים מסוימים מדגישים כי סירוב של פקוח מס לספק נתונים משפיע על זכויות המשלם הקשורים בהשגת ניכוי.

כמה בתי המשפט בבדיקת המקרים עולה כי המשלם, שיש את ההזדמנות לשלוח בקשה לבדיקה, לא עושה זאת. עם זאת, בפועל, ישנם מקרים כאשר הרשויות מגיעים למסקנה כי הנושא לא יכול באמת לחול על הבדיקה בכתובת ההרשמה שותף כי אין לו סמכות כזו (יש להם רשויות המס).

כפי שציינו עורכי הדין, גם אם המשלם מסרב למסור את המידע המבוקש, עצם הערעור יהיה הוכחה לביטוי של זהירות. מומחים מציינים כי רצוי להעביר את הבקשה באופן אישי לבדיקת המס או לשלוח אותה במכתב רשום עם הודעה. במקרה הראשון, יהיה עותק של הבקשה עם חותמת של גוף הבקרה על הבקשה, ובשנייה תהיה הודעה כי הבקשה התקבלה.

מסקנה

כפי שניתן לראות מן האמור לעיל, עמדתם של בתי המשפט לגבי היקף הפעילויות הנדרשות כדי לאמת את שלמות השותף שונה מאוד. במעשים נורמטיביים, אין רשימה של פעולות שיש לנקוט על ידי המשלם כדי לאשר בדיקת נאותות שלו.

ראוי לומר כי נוכחות של כל סימן אחד של תום לב של השותף בדרך כלל אינו משמש כמכשול להכרה של הטבות המס לא מוצדק. מערכת הקריטריונים, בתורו, גורמת לעתים קרובות לגופים המפקחים לדפוק את האוזניים שלהם, ובתי המשפט - לקבל החלטות לטובת המשלמים.