מאזן: הערת הסבר להצעת המאזן. צורה, תבנית

בהתאם PBU 4/99 "BU", רווח, ואת תנועות ההון משלימים הערות. האם לא יוצא מן הכלל ואת המאזן. פתק ההסבר להצעת המאזן - הוא במסגרת הדיווח השנתי על ידי מפעלים. הוא מספק מידע מפורט על הכנסות והוצאות.

אודות מסמך

בהערת הסבר הוא חלק מהדוחות הכספיים. טופס אחיד השלמתו שם. באופן כללי, המסמך צריך להכיל מידע שמשקף את הביצועים של מטרות מתוכננות. הערה עשויה תוצאות הדוחות הכספיים ולחשוף מידע על אלמנטי המדיניות החשבונאית. על יסוד החומר בתנאי שהוא יכול להכין תכנית לפיתוח עתידי.

מבנה

ההסבר למוסד אוצר המאזן יגלה את הנתונים הבאים:

1. לאפיין את הסוגים העיקריים של פעילויות, כמו גם הגורמים המשמעותיים ביותר של עבודה.
2. תצוגה אימצו שיטות של הדו"ח החשבונאי.
3. כדי לתת תיאור השוואתי של בתקופה השוטפת ובתקופות קודמות.
4. במקרה של הבדלים אלה מספקים מידע לגבי הסיבות להתרחשותם.

הבסיס להשלמת הנתונים - המאזן. פתק ההסבר להצעת המאזן מכיל 19 חלקים. הבה נבחן אותם ביתר פירוט.

מידע על הארגון

1. בעלות על שם הישות המשפטית.
2. כתובת.
3. המספר הממוצע השנתי של עובדים במועד הדיווח.
4. רכב הגופים המפקחים.
5. מידע על המייסדים.
6. סכום ההון.
7. מידע על רואי החשבון.
8. זמין של רישיונות.
9. מבנה ניהול.
10. סכום המסים ששולמו בשנת הדוח.

מידע על מדיניות חשבונאית

הפתק מציג את הנתונים הבאים:

• כללי הרישום של נכסים והתחייבויות;
• סיבות ותוצאות של שינוי מדיניות;
• כללים חשבונאיים נתונים לשנה הקרובה;
• לציין את הנתונים הנכונים.

ההסבר למוסד המאזן כי היא בבית הדוחות הכספיים המאוחדים, צריך לכלול את הבנות, חברי הלהקה, המיקום שלהם, הגודל של ההון שלהם, משקלם של הנכסים של כל אחד מהם. ההשלכות של שינויי מדיניות שעשויה להשפיע על finpolozhenie או תוצאות אחרות של הארגון, מעריך במזומן.

מידע על נכסים והתחייבויות

הערות הסבר במאזן של בלארוס מכיל את המידע הבא אודות מערכת ההפעלה:

• העלות המקורית ואת כמות הפחת שנצבר בתחילת סוף השנה;
• שימוש במונח של המתקן;
• שיטות חישוב פחת;
• תנועה מושכרת ותפעול בקבוצות;
• הנדל"ן, הממוקם על רישום מצב הבמה, אבל להכניס מבצע;
• שיטות שערוך הנכסים;
• מערכת הפעלת ההפחתה כי מועברת עודפים.

מילוי פתק ההסבר להצעת המאזן מוצג על נתוני IBE:

• שיטות ערכת המלאי;
• את ההשפעות של שינויים בשיטות;
• הגודל והתנועה של נכסים לירידת ערך.

כמו כן מציג מידע על הלוואות finvlozheniyah:

• זמין, בגרות, שינויים בשווי החוב;
• סוגים, חלויות הנפיקה שטרות ואגרות חוב;
• הסכום של עלויות ריבית, אשר נכללה בהוצאות תפעוליות וערכי נכס;
• הערך של שיעור הממוצע המשוקלל;
• שיטות להערכת השקעות לרשותם ואת ההשלכות של שינוי;
• עלויות, סוגים של הבנק המרכזי, התחייב;
• את השווי של בנק finvlozheny המרכזי;
• רכב וירידת ערך תנועת קצבה;
• הערכת החוב של בנק הלוואות המרכזיים עם הנחה.

נכסים והתחייבויות במטבע חוץ מוצגים פתק:

• הפרשי שער הקשורים לתוצאה הפיננסית רשמה או אחרת;
• בנק שער החליפין רוסיה במועד המאזן.

מבנה מאזן ניתוח

סעיף זה כולל הערכה של המצב הכלכלי של החברה. זה נעשה על פי הוראות הפירעון לביקורות. הסעיף מנתח כל מיני נזילות, רמת האבטחה אומר רווחיות, רמת התלות והיציבות הפיננסית.

החלק האנליטי של הפתק צריך להכיל נוהל לחישוב המדדים. קחו למשל את העיקריים שבהם.

1. נזילות נוכחיות - משקפות את הרמה-ערך מגובי נכסים והתחייבויות לטווח קצר. הערך הגבוה של מקדם מציין finsostoyanii יציב:

Cr = A2 (A5 - 640 עמ '.), איפה:

• A2 - התוצאה של החלק השני של יתרת הנכסים (עמ '290.);
• P2 - התוצאה של הסעיף החמישי של התחייבויות (690 עמ '.).

2. היחס בין הנכסים השוטפים כדי להבטיח - מראה מה החלק של א.ב. נוצר חשבונם:

על ידי AO = (S3 + p 640 - A1.): A2, שבה:

• P3 - ההתחייבות בסעיף השלישי; (490 עמ '.)
• A1 - הנכס הראשון (עמוד 290.).

3. המקדם זכאי אבטחה - מראה את היכולת של הארגון לשלם עבור התחייבויות לאחר מכירת נכסים:

By kz = (S4 + (N2 - עמוד 640).): WB, איפה:

• P4 - קטע 4 פסיבי תוצאה (עמ '590.);
• WB - מאזן (דף 300.).

הארגון נחשב פושט רגל אם בתוך 4 בלוקים מופיע מבנה מאזן עלוב, כפי שמעידים הערך של הגורם הבטחוני חוב ברמה מעל 0.85.

4. Solvency אינדקס מציג באיזה חלק של הלוואות לטווח קצר, החברה יכולה לפרוע במועד דיווח:

ו- M = (יתרת חוב לטווח קצר - בפיגור לטווח ארוך): סך מאזן.

נתוני ההכנסה וההוצאה

חלק זה מציג מידע על היקפי מכירות בשווקים גיאוגרפיים, חלק מהעלויות, הזמינות של עתודות בגין תשלומים עתידיים, מבנה הכנסות והוצאות אחרות, גורמים יוצאי דופן. בנפרד מספק מידע על חוזים הקובע בצורה לא כספי תשלום: המספר שלהם, אחוז ההכנסות, שיטות לקביעת ערך הטובין מועבר.

פעילות הערכה

הטופס הסטנדרטי של פתק הסבר להצעת המאזן מכיל קטע מציג:

• רוחבה של שווקים, את הזמינות של יצוא;
• מוניטין החברה בשוק;
• רמת ביצועי המדדים;
• שימוש במשאבים יעיל.

שינויים ביתרות

אם תקופת הדיווח חלה ארגון מחדש של המפעל, נתונים אלה מוזנים במאזן. פתק ההסבר להצעת המאזן יכלול מידע על הגורמים והיקף השינויים. סעיף זה מלא גם אם הנתונים השתנו בתחילת השנה.

שותפיה

שרטוט של פתק ההסבר להצעת המאזן מספק מידע מיפוי על בנות הזמינות, המייסדים ובעלי המניות:

• רשימה של אותם;
• טיב היחסים;
• הסיבות לייחס את שותפיה;
• סוגי פעולות ושיטות קביעת המחיר עליהם;
• אחוז המניות.

פעילות עובדות

סעיף זה מציג מידע על התחייבויות האחריות לארגון ליטיגציה, גודלם וכמות הקצבה.

נתוני הפעילות המשותפת

1. מספר הסכמי שותפות.
2. מטרות הפעילות.
3. סכום הפיקדון.
4. נכסים והתחייבויות, רווח או הפסד עבור השנה הנוכחית.
5. מידע על נכסים המשמשים ופעולות משותפות.

דיווח מגזרי

הפורמט של דברי ההסבר במאזן עבור FSS מרמז סעיף, אשר מציג מידע על עמותות ואיגודים - בתנאי מסמכי היסוד קובעים כי המידע על הדוחות הכספיים, יאוחד:

• רשימת היחידות;
• הסכום הכולל של הכנסות;
• רווח או הפסד;
• כמות נושאת נכסים, התחייבויות, השקעות הון בסעיפי רכוש ונכסים בלתי מוחשיים;
• ערך פחת;
• נתח ברווח הנקי של חברות בנות;
• הערך של השקעות במיזמים משותפים.

אירועים לאחר תאריך המאזן

סעיף זה מציג מידע על העובדות של פעילות כלכלית, אשר מושפעות במידה רבה על ידי כמות הנכסים והתחייבויות. הם צריכים לפתוח באופן מלא. אל תציג את הנתונים עשויים להשפיע על ההחלטה של המשתמשים בדוחות הכספיים. אירועים שנעשו הפתק, אבל הדו"ח לא עשה את השינויים. הערכת ההשפעה במונחים של כסף יש צורך לאשר את המסמכים אלה או אחרים או לציין כי הדבר אינו אפשרי.

העתק של דברי ההסבר במאזן עשוי להכיל את העובדות הבאות:

• ארגון חייב מודעות רגל;
• הערכת נכסים, שתוצאותיו אישר את השינוי בשווי שלהם;
• קבלת נתונים על בת finsostoyanii, הבנק המרכזי מופיע בבורסה;
• מכירת מניות במחיר גבוה יותר;
• דיבידנד שהוכרז;
• תביעות פיצויים מחברת ביטוח;
• קבלת החלטת בית המשפט, מחייב יצירת עתודה;
• ארגון מחדש, שיקום של הארגון;
• החלטה על הנפקת CB;
• העסקה הקשורות למכירה של מערכת ההפעלה;
• מצב חירום אש שגרם להרס חלק מהנכסים;
• הפסקת פעילות שוטפת;
• הקטנת עלויות תפעול;
• פעולות של גופים של כוח המדינה;
• שינויים בלתי צפויים בשערי חליפין, מחירי נכסים.

סיוע ממשלתי

פתק ההסבר להצעת המאזן של המוסד החינוכי וכל ארגון אחר שמקבל תמיכה מהתקציב, יכלול מידע על:

• המהות והסכום של תזרימי המזומנים והלוואות;
• שימוש במשאביה הכלכליים ממוקד;
• תנאים שלא קוימו של מהזרמת כספים ואת ההתחייבויות הקשורות.

ביצועים סביבתיים

מדגם של דברי ההסבר המאזן של חברות שפעילותן להיות השפעה שלילית על הסביבה שונה המסמך הסטנדרטי. בנוסף, זה יירשם:

• נתונים המשקפים את ההשפעה (פליטות, פסולת);

• מידע על הכשרת קרקע;

• נתונים על הוצאות להגנת הסביבה.

מידע AB

הערות דוגמא הסבר להצעת המאזן, מובא להלן, מכילות מידע על CBR:

• מספר CB המונפק והנפרע, ערכן הנקוב;
• תנועה של מניות בתחילה והסיום של התקופה;
• ערך של ניירות-ערך שבבעלות JSC וחברות הבנות שלה;
• עתודות זמינות ואת תכלית הבריאה שלהם.

כשהבעיה נוספת הצביעה:

• שחרורו של הסיבה;
• תאריך;
• תנאי המכירה;
• מספר המניות הרגילות המונפקות;
• סכום התמורה מן המיקום.

סעיף 17

פריט זה מציג את הנתונים הנדרשים PBU 18/02:

• הוצאה מותנית (הכנסה) של NPP;

• הבדלים כרוכים בתיקון של סכום המס;

• PNA, זה, היא;

• סיבות לשינויים בשיעורי מס;

• כמות ה- IT ו- IT, שנמחקו בקשר לרשות OS.

הפסקת פעילות

אם הארגון נמצא בתהליך של פירוק, במאזן הסופי מסופק שירות המס הפדרלי. פתק ההסבר להצעת המאזן יכיל את המידע הבא:

• פעילויות חיסול תיאור;

• מועד השלמת העבודה;

• נכסים והתחייבויות של מימוש;

• זרימת הכספים מפעילות שוטפת, השקעה פיננסית;

• בסך ההכנסות, הוצאות, הכנסות, פסדים לפני מסים, שנצבר NPP;

• ביטול פירוק.

אינדיקטורים אחרים

הם מעטים, אבל לזרוק אותם מהחשבונות לא הכרחי:

• מוצרים תחרותיים;

• מדיניות אשראי, אשראי;

• מידע על הנכס, שנשלח והתקבל בניהול.

הערות דוגמא הסבר להצעת המאזן

הערות הסבר במאזן של JSC "החברה" לשנת 2015:

1. מידע כללי

מניות החברה המשותפת "החברה" רשום מספר IFTS 5 סנט פטרסבורג 28.10.2010 (ובתנאי נוסף מספר CPT, מע"מ, תעודת נתוני רישום המדינה, כתובת.)

מאזן ערוך בהתאם לכללי חשבונאות ודיווח (IFRS).

קרן סטטוטורית: 2 000 000 (שני מיליון) רובל.

מספר מניות רגילות: 1 000 מניות עם ערך נקוב של 2 000 (אלפיים) רובל.

הסוג העיקרי של תעסוקה: עיבוד חלב (NACE 15.50).

המייסדים של אנשים:

איבנוב אנדריי Sergeevich - חבר הדירקטוריון;

Averin סטפן פבלוביץ - חבר הדירקטוריון.

2. המדיניות החשבונאית

להזמין על מספר חשבונאית מדיניות 158 חתום על ידי מנהל 25/12/2013 היה (בקצרה לתאר את המצב: איך לחשב פחת, שווי התחייבויות ונכסים, וכו ..).

3. המבנה של האיזון (היחס של כל מוצג איזון קו ואינדיקטורים שינוי מחושב).

4. הערכה של נכסים (שווי הנכס קשור ההון).

5. ניתוח פיננסי (שולי נזילות מחושבות, אבטחת מלאי, בהתאם לרמה פיננסית t. ד).

6. הרכב OS (מיליון רובל.) - מטעמי נוחות להיות מיוצג בצורת טבלה.

שם	עלות ראשונית	פחת	ערכם בספרים
ארץ	1.25		1.25
בניינים	58.3	6.9	51.4
תחבורה	1.3	0.4	0.9
ציוד	32.6	4.9	27.7
מלאי	0.4	0.07	0.33

7. התחייבויות ושמורות

ביום ליום 31.12.2015 נוצרה פרשה לדמי חופשה בסך של 1.5 מיליון רובל, מספר ימים -. 66, שימוש במונח - 2016. הפרשה לחובות מסופקים נוצרת בסך RUB 1,687,000. בשל נוכחותם של חובות ולא מאובטחים של "אנטרפרייז". הפרשה לירידת ערך של מלאי הוא לא כי אין סימנים לירידת ערך.

8. עבודה ושכר

לחודש דצמבר 2015, בפיגור שכר של 1.79 מיליון רובל. פירעון תקופה - 01/15/16, שיעור התחלופה - 24.99%, המספר הרשום - 166 אנשים. השכר החודשי הממוצע - 20 765 רובל.

9. תוכנה הוציאה וקבלה (מינים מצוינים).

2016/03/20

מנהל החתימה "הארגון"

מסקנה

על פי התוצאות של השנה הקלנדרית במאזן עבור שירות המס הפדרלי. פתק ההסבר להצעת המאזן משוך בכל צורה שהיא. זה עשוי להכיל טבלאות ותרשימים. הוא מספק מגוון רחב של מידע מפורט מן מדיניות חשבונאית החישוב של אינדיקטורים פיננסיים. הדרישה העיקרית - המידע חייב להיות מדויק ושימושי למשתמשים.