אנו מעריכים את יתרת נזילות כדי להעריך את מצבה הכספי של הישות

הדוחות הכספיים של העסק - זהו מסמך חשוב מאוד, לא רק עבור חיצוניים, אלא גם עבור משתמשים פנימיים. העובדה היא כי, בהתבסס על דיווחים אלו, יכול להיות די עמוקים לנתח את המצב הפיננסי של החברה, על מנת לזהות בעיות ואפילו להציע פתרונות. בתרגול הרוסי מלכתחילה לשים בטופס זה של הצהרות כמו מאזן. כמובן, אי אפשר להסיק מסקנה לגבי האפקטיביות של המפעל, אבל כדי לנתח את המצבה הפיננסית יכולה להיות די פשוט. ביתר פירוט ברצוני להתמקד כיצד להעריך את הנזילות של המאזן של החברה.

לפני שתמשיך התיאור של שיטות ניתוח, יש צורך לזהות את המטרה של מחקר כזה. יתרות נזילות משקפות כיצד שלובי הנפח ותנאי התחייבויות נכסים של החברה. במילים אחרות, חובות לטווח של העסק חייב להיות מכוסה על ידי נכסים נזילים.

השיטה הפשוטה ביותר, המאפשרת הערכה של הדרך גוזלת הזמן לפחות היא לבנות איזון נזילות. זה דורש מאזן לקבוצה נוסף כך שמספר קבוצות של נכסים שווים לסכום התחייבויות של הקבוצה. יתר על כן, הנכסים חייבים להיות מקובצים, מאחר שרוב הנוזל והתחייבויות - עם הדחוף ביותר. נוטים לנקוט היווצרות של ארבע קבוצות לכל יתרת הצדדים.

קיבוץ של נכסים החל החלק השני, לקראת הסוף המכיל את הנכסים הנזילים ביותר. ברור, הקבוצה הראשונה כוללת מזומנים והשקעות פיננסיים שאינם לבצע בטווח הקצר. במקביל נכסים לטווח ארוך צריכים להיות מחוץ לקבוצה זו.

הקבוצה השנייה מורכבת מנכסים כי ניתן להפוך במהירות לתוך הכסף. טוב דרישה זו נפגשת אחרים נכסים שוטפים, וכן חוב לטווח קצר חייב.

אז לסיכום הנכסים הוא הכרחי, כך שהכסף במהירות בתורו הוא בלתי אפשרי, אבל להשתמש בם כדי לספק לא את החובות הדחופים ביותר אפשרי. קבוצה זו כוללת מניות, כמו גם יותר השקעות לטווח ארוכות.

כל הנכסים האחרים כלולים בחלק האחרון - הקבוצה - הרביעית. מאפיין זה הוא הכי קשה להמיר למזומן, וזה מעיד על הנזילות הנמוכה שלה.

התחייבויות מקובצים לפי בגרות, אולי אפילו יותר קל. אחרים התחייבויות לטווח קצר וזכאים מוכרות החובות הדחופים ביותר, ולכן, מהווים את הקבוצה הראשונה.

הקבוצה השנייה נוצר באמצעות כל החובות לטווח קצר הנותרים שלא היה נחשב בעבר.

הקבוצה השלישית והרביעית נוצרות, בהתאמה, ויתרת מחיצות הרביעית ושלישיות, אפילו כאן אין מקבילה נוספת.

לאחר שיצרה הקבוצה, הם חייבים להיות לעומת זה לזה - הקבוצה הראשונה עם הראשון, השני - השני וכן הלאה. נזילות מוחלטת איזון המאופיין בכך בשלוש הקבוצות הראשונות של נכסים תעלינה בהתחייבויות גודל בהתאמה. בקבוצה הרביעית יש לכבד אחרת היחס, כי זה מראה כי לחברה הון חוזר משלה.

אי עמידה בתנאים אלה יש צורך לבצע כמה פעולות כדי לנרמל את מבנה המאזן. ברור כי את האיזון, בכל מקרה, יהיה להתכנס, אך פחות נכסים נזילים יהיה לפצות את הנוזל באופן בלעדי מנקודת המבט של האריתמטיקה, אך למעשה להשתמש בהם כדי לשלם את החוב יהיה בלתי אפשרי. יתרות נזילות הן קריטריון חשוב מאוד לשיפוט המצב הנוכחי של החברה, כמו גם סיכויי העתיד שלה.