כיצד למלא בסעיף 6 2-בור: צעד אחר צעד מדריך

הזמנה № MMV - 7/11/450 שירות המס הפדרלי של רוסיה ב -14 באוקטובר 2015 אושרה על ידי טופס הדיווח: חישוב מס הכנסה אישית בצורה של 6NDFL, אשר חושבה ונמנעה יחידים בתקופת הדיווח. ההצהרה על הטופס המאושר חייבת להיות מלאה ומובאת לפיקוח על המס עבור כל סוכני המס (חברות, ארגונים, מפעלים ויזמים פרטיים).

דווח על טופס 6-NDFL: תנאי המסירה, המבנה

הדו"ח על טופס 6НДФЛ מועבר לפקוח מס על בסיס רבעוני. המועד האחרון למסירה הוא היום האחרון בחודש שלאחר תאריך הדיווח. אם תאריך זה חל בחופשה, בשבת או ביום ראשון, המועד הקובע להגשת הדוח הוא יום העבודה הבא לאחר סוף שבוע או חופשה.

בשנת 2017 יש להגיש את חישובי הדוח לרשות המסים לא יאוחר מ:

• 3 באפריל 2017 (חישוב שנתי לשנת 2016)
• 2 במאי 2017 (דוח רבעוני לשלושת החודשים הראשונים של שנת 2017)
• 31 ביולי 2017 (דוח חצי שנתי לשנת 2017)
• 31 באוקטובר 2017 (הדוח לתשעת החודשים הראשונים של שנת 2017).

הדו"ח לשנת 2017 יש להגיש לא יאוחר מיום 2 באפריל 2018.

הפרת המועדים להגשת דוחות מביאה לסנקציות מצד רשויות המס. סוכן מס הוא עונש על ידי קנס של אלף רובל עבור כל חודש איחור, גם אם העיכוב היה רק יום אחד.

עונשים מסופקים עבור רישום שגוי שגיאות בחישוב של 6NDFL. עבור אי דיוקים שנתגלו על ידי פקחי מס, תצטרך לשלם קנס של 500 רובל.

דוח זה מספק מידע לא עבור אדם מסוים, אך באופן כללי עבור מס הכנסה צבר ורשום עבור כל האנשים שקיבלו הכנסה בארגון.

חישוב הסכומים המצטברים והמקופלים בדוח 6NDFL כולל את ההרכב הבא:

• מידע בסיסי על סוכן המס: עמוד השער
• סה"כ מחוונים מחושבים: סעיף 1
• מידע מפורט: סעיף 2

חשוב לדעת את הכללים להקמת סעיף 1, איך למלא סעיף 2 של דו"ח 6 של מס הכנסה אישית, כותרת.

דווח על 6NDFL: title

הראשון (כותרת) גיליון מציין:

• נתוני רישום של סוכן המס (שם עם פענוח, קוד OCTMO, פח, CAT, מספר טלפון ליצירת קשר);
• מידע על הדוח שיוגש (שם הטופס, קוד החייאה, קוד ההפרשה ושנת המס);
• נתונים על רשות המס (קוד IFTS).

עמוד השער מאושר על ידי ראש או נציג שלו.

דוגמה למילוי בגיליון מס '1 (כותרת) מוצגת להלן.

טופס 6 מס הכנסה אישי: אינדיקטורים סיכום

אינדיקטורים כלליים לחישוב ושימור מס הכנסה אישי בתקופת הדוח מובאים בחלק הראשון.

סעיף 1 נקבע לכל שיעור שבו חושב מס ההכנסה. בדרך כלל בארגון מיושם השיעור ב -13%.

בנפרד, עבור כל שיעור בחלק הראשון, מחושבים נתוני הרבעון המדווח, המחושבים לפי סך כל תקופת המס:

• הסכום הכולל של ההכנסה המחושבת (יחד עם דיבידנדים) לבין סכום הדיבידנדים בנפרד;
• ניכויי מס יישומיים (הסכום הכולל);
• סכום המחושב, המנוכה, לא נמנע, מס הכנסה החזר על ידי המעביד;
• מספר עובדים (אנשים טבעיים שקיבלו הכנסה חייבת).

תשומת לב: ככלל, סכום מס ההכנסה המחושב אינו שווה לסכום המנוכה. ניכוי מס ההכנסה בפועל מתבצע עם תשלום הסילוק הסופי לחודש, ולעתים קרובות נופל על חודש תקופת הדיווח הבאה.

מדגם המילוי בסעיף 1 לדוח 6 של מס הכנסה אישי מוצג להלן.

ערכי האינדיקטורים של החלק הראשון תלויים כיצד למלא סעיף 2 של מס הכנסה אישי.

החלק השני 6 ndfl: הדרישות הבסיסיות

2 סעיף 6 ndfl - טבלת מידע. בו צוין סדר כרונולוגי:

• כל הפעולות לחישוב ההכנסות ששולמו בתקופת הדוח (במהלך הרבעון) עם ציון חובה למועד הצבירה;
• סכום מס ההכנסה המנוכה מכל הכנסה ששולם עם ציון תאריך ניכוי;
• התאריך בפועל של העברת מס הכנסה ל- IFTS.

מידע על כל הכנסה שהתקבלה בחלק השני של הטופס מסומן על ידי בלוקים:

• תאריך וסכום ההכנסות שהתקבלו בפועל על ידי העובדים - gr. 100 גרם. 130 בהתאמה;
• תאריך וסכום המס המנוכה (מהסכום המצוין בסעיף 130) - gr. 110 ו gr. 140 בהתאמה;
• התקופה המקסימלית של העברת מס הכנסה לתקציב (עבור סוג זה של הכנסה) - gr. 120.

גוש זה חזר על עצמו פעמים רבות כמו ניכוי מס הכנסה נעשו.

2 סעיף 6 מס הכנסה אישי (מדגם של מילוי בחשבונאות) מוצג להלן.

הכללים הבסיסיים למילוי החלק השני הם 6NDFL

כמה עצות כלליות על איך למלא את סעיף 2 של מס הכנסה אישי הצהרה 6 להלן.

תגמולי המזומנים ששולמו ברבעון המדווח, אך אינם כפופים למס הכנסה, אינם מוצגים בדוח.

בצורה של 6NDFL, כמות ההכנסה לפני מיסוי מוצג, כלומר, זה לא מופחת על ידי כמות מס הכנסה.

המידע המצוין בחלק השני של הטופס אינו תואם את המידע שבקטע הראשון. בדומה לסעיף הראשון, הנתונים הכספיים המצטברים של כל תקופת המס, כולל הרבעון המדווח, ניתנים, ובשני - רק ברבעון המדווח.

אם באותו יום ההכנסות התקבלו כי יש מועדים שונים לתשלום מס הכנסה אישית לתקציב, אז בצורה הם מסומנים בקווים שונים.

בשורה 120, המועד האחרון להעברת מס הכנסה שנקבע על ידי קוד מס של הפדרציה הרוסית מצוין. במקרה אם המס מועבר לפני המועד האחרון, בגר. 120 משתקף לא את התאריך בפועל של התשלום, אבל ND מותר מקסימלית.

במיוחד יש צורך להיות קשובים במצב שבו תשלום הכנסות והעברת מס בוצעו למעשה ביום האחרון של הרבעון. יש לציין את מועד תשלום המס לתקציב בהתאם לקוד המס, וזה כבר יהיה תאריך תקופת הדיווח הבאה. כתוצאה מכך, שיא הפעילות ישתקף ברביע הבא.

אם ההכנסה במיזם שולמה רק ברבע או פעם בשנה, הרי שהדוח ניתן לרבעון שבו שולמו ההכנסות, וחובה ברבעונים הבאים של השנה.

ובמצב זה, כיצד למלא את סעיף 2 של טופס 6 של מס הכנסה אישי - היו ההכנסות ששולמו רק ברבעון השני? עבור הרבעון הראשון, לא ניתן להעביר את הדוח (כיוון שהוא עם אפס אינדיקטורים), יש להגיש דו"ח לרבעון השני, השלישי והרביעי. במקרה זה, רק החלק הראשון מתמלא בדוח לרבעונים השלישי והרביעי.

איך למלא 6 מס הכנסה אישי: קווים 100-120

המידע בקווים 100-120 תלוי בסוג החיובים.

טבלה המאפשרת לך לקבוע כיצד למלא את סעיף 2 של סעיף 6 של מס הכנסה אישי הוא כדלקמן.

סוג הכנסה	תאריך של עובדה. ויפ. מההכנסה עמוד 100	החזק תאריך מס הכנסה עמוד 110	המועד האחרון לתשלום מס דומה לתקציב עמוד 120
שכר, פרמיות ותשלומים נוספים	לבסוף. יום בחודש צבר. שכר	יום התשלום	למחרת היום נספר. או תשלום במשרד השכר
חופשה, תשלום עלונים.	יום תשלום חופשה ותשלום של לא חוברת עבודה יכולות	יום תשלום חופשה, ותשלום סדינים אי - יכולת לעבודה	האחרון. יום בחודש. ויפ. נופש ו עלונים.
חישוב סופי עם פיטורין מ עובד	יום פיטורין	יום התשלום. חישוב עם פיטורים.	למחרת אחר-הצהריים שקע. יישוב סופי
הכנסה לטבע. טופס	יום העברת הכנסה בטבע. טופס	קרוב. שלם יום הכנסות אחרות	למחרת אחר-הצהריים שקע. מההכנסה
יומית לכל מעל הגבול	האחרון. יום של חודש, בחתול. דוח מראש הוא הוציא	קרובה יותר. שלם יום הכנסות אחרות	למחרת אחר-הצהריים שקע. מההכנסה
חומר להפיק תועלת כלכלה. אל%	הלוח האחרון. יום בחודש, בהסכם העבודה.	היום הקרוב ביותר של הבעיה הכנסות אחרות	למחרת במשך היום תשואת הכנסה
לדוגמה, הכנסות שאינן קשורות לשכר	יום התקבל. הכנסות, גמול.	יום התקבל. הכנסות, גמול.	למחרת היום ייצור הכנסות, גמול.
גמול. על הסכם שירות הקבלן	יום רשום. לחשבון האישי או משיכת מזומנים פרסים הקבלן	יום ההעברה או הנפקת מזומנים. גמול.	100I תשלום יום תגמול

ציור החלק השני 6NDFL: נתונים עבור הדו"ח

כיצד למלא בסעיף 2 6 nd? החישוב מבוסס על הנתונים הראשוניים של LLC "Lampochka".

ברבעון הרביעי. 2016, הארגון קיבל הכנסה של 14 אנשים:

• 12 אנשים עובדים תחת חוזי עבודה;
• אחד המייסדים של LLC (לא עובד של LLC "Lampochka");
• מעצב אחד שעובד LLC תחת חוזה אזרחי החוק למתן שירותים.

במפעל יש אנשים עובדים הזכאים לניכויים סטנדרטי עבור מס הכנסה.

שני עובדים במהלך שנת 2016 קיבלו הנחות נייחות לילדים :

• פטרובה נ. - בתוך 10 חודשים מתחילת השנה עבור 1 ילד 1,400 רובל x 10 חודשים = 14,000 רובל
• Morozov E.N. - ב 3 חודשים הנוכחי מתחילת השנה עבור שלושה ילדים - ((1400 x 2) + 3000) x 3 חודשים. = 17,400 רובל
• אחד העובדים במהלך שנת 2016 קיבל ניכוי סטנדרטי כנכה: סידורוב א. - במשך 12 חודשים מתחילת השנה ניכוי היה 500 x 12 חודשים. = 6000 רובל.

על מנת למלא את סעיף 2 לחישוב מס הכנסה אישי לרבעון הרביעי ללא קושי. 2016, אנו משתמשים בטבלה העזר הבאה. היא משקפת את סכום התשלומים, ניכויי המס, המס הצטבר והמשולם ברבעון הרביעי.

תאריך הנפקה מההכנסה	תאריך בפועל התקבלה (צבירה) מההכנסה	תאריך הוחזר מס הכנסה אישי	תאריך ההעברה מספר מס הכנסה אישי	האחרון יום המונח נספר מס הכנסה אישי	סוג של קיבל גמול. (הכנסה) ברובלים	סכום מההכנסה ברובלים	סכום המס ניכויים ברובלים	נמנע מס הכנסה אישי ברובלים
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	משכורת לחודש ספטמבר (סופי. חישוב)	300,000	1900	(300,000 + 150,000) -1900)) x13% = 58253, שם 150,000 כבר pay.avans עבור מחצית ספטמבר
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	מראש עבור 1 polo- אשמה אוקטובר	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	הקצבה עם הזמן לא מבולבל	24451.23		3183 (24451.23x13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	גמול. על פי החוזה אוסקז. שירותים	40000		5200 (40000x13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	משכורת תשלום עבור קומה שנייה. אוקטובר	317000	1900	((317,000 + 150,000) -1900) x13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	נופש	37428.16		4866 (37428.16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	זרב. חיוב עבור הראשון חצי נובמבר	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Payback עבור השני חצי נובמבר	320000	500	((320000 + 150,000) -500) x13% = 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Payback עבור הראשון סקס. דצמבר	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	דיבידנדים	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	מתנות לא כסף. טופס	35,000	28000 (4000x7)	910 ((35000-28000) X13%)
					סה"כ	1528879.39	32300	194560

הטבלה מציגה את המתנות שניתנו לשבעה עובדים על ידי ראש השנה.

בשנת 2016 לא קיבלו עובדים אלה סיוע מהותי ומתנות אחרות.

דוגמה למילוי החלק השני 6NDFL

על פי המידע המצוין בטבלה לעיל, נשקול כיצד למלא סעיף 2 6 מס הכנסה אישי:

הבלוק הראשון:

• עמ '100 - 30.09.2016 p.130 - 300000;
• Стр 110 - 11.10.2016 стр.140 - 58253;
• עמ '120 - 12.10.2016.

יחידה שנייה:

• עמוד 100 - p.130 2016/10/20 - 24,451.23 .;
• עמוד 110 - 2016/10/20 p.140 - 3183 .;
• דף 120 -. 2016/10/31.

בלוק שלישי:

• עמוד 100 - p.130 2016/10/25 - 40,000 .;
• עמוד 110 - 2016/10/25 p.140 - 5200 .;
• דף 120 -. 2016/10/31.

בלוק רביעי:

• עמוד 100 - p.130 2016/10/25 - 40,000 .;
• עמוד 110 - 2016/10/25 p.140 - 5200 .;
• דף 120 -. 2016/10/31.

הבלוק החמישי:

• דף 100 - עמוד 130 31/10/2016 - 317,000 .;
• עמוד 110 - p.140 2016/11/11 - 60,463 .;
• דף 120 -. 2016/11/14.

בלוק שישי:

• עמוד 100 - p.130 2016/11/11 - 37,428.16 .;
• עמוד 110 - 2016/11/11 p.140 - 4866 .;
• דף 120 -. 2016/11/30.

בלוק שביעי:

• עמוד 100 - p.130 2016/11/30 - 32,000 .;
• עמוד 110 - 2016/09/12 p.140 - 6103 .;
• דף 120 -. 2016/12/12.

בלוק שמיני:

• עמוד 100 - 2016/12/26 p.130 - 5000 .;
• עמוד 110 - p.140 2016/12/26 - 650 .;
• דף 120 -. 2016/12/27.

היחידה התשיעית:

• עמוד 100 - p.130 2016/12/27 - 35,000 .;
• עמוד 110 - p.140 2016/12/27 - 910 .;
• דף 120 -. 2016/12/28.

2 סעיף 6 PIT: טופס, למלא אפס דו"ח דפוס

דווח 6NDFL נדרש לספק סוכני מס: הארגון (ארגון) ואת SP, משלם שכר ליחידים. אם במהלך PI שנה קלנדרית או שהחברה לא הכריזה ולא שילם לעובדים הכנסה ופעילויות פיננסיות הוביל, החישוב של טופס אפס 6NDFL לא יכול לשכור למס הכנסה.

אבל אם ארגון או יזמים פרטיים מספקים אפס חישוב, אז מס ההכנסה נדרשה לקבל את זה.

פקחים לא znyut ה- IRS כי הארגון או יזמים פרטיים בתקופת הדוח לא לנהל עסק כלכלי, ולא סוכן מס, והמתין החישוב בטופס 6NDFL. אם הדוח בתוך שבועיים לאחר המועד הסופי לא יועבר, אז מס הכנסה יש את הזכות לחסום חשבון בנק ולשים עונשים IP או ארגונים שאינם עוברים את הדו"ח.

כדי למנוע בעיות עם רואה חשבון מס הכנסה יש זכות להגיש הצהרה 6NDFL (ערכים ריקים) או לכתוב את המכתב מידע למס הכנסה.

המדגם הוכן עבור דוח מסיר עם אפס שערי מפורטים להלן.

מכתב לדוגמא הדיווח למס הכנסה של אפס ניתן לראות בהמשך.

מילוי 6 PIT: אלגוריתם של פעולות

כדי להקל את העבודה על השלמת החישוב השני בסעיף 6NDFL הכרחי:

1. לאסוף את כל המחאות כסף כדי לשלם מס הכנסה על יחידים ברבעון המדווח.
2. לאסוף את כל פקודות תשלום עבור העברת ההכנסה לעובדי כתבים במזומן מתכלה, הנפקת ההכנסה מהקופה הרושמת, לשים אותם בסדר כרונולוגי.
3. צור טבלה תומכת עבור הדוגמה המתוארת לעיל
4. מידע על כל סוג של הכנסה בטבלה למלא, על פי מידע המוגדר בסעיף: "איך למלא 6NDFL:. 100-120 קווים"
5. מהטבלה עזר מולא לקחת את המידע לחישוב לבור סעיף 2 6.

אזהרה:

• קו 110 מציין את התאריך שבו העובד ששולם בפועל הכנסה (גם אם השכר או ההכנסות אחרות שלמו יאוחר מהמועד שקבע בפקודת מס ההכנסה).
• הבור הוא לא שנערך המקדמה.
• קו 120 מודבקת תאריך גבול להעברת מס לתקציב לפי סוג ההכנסה ולא התאריך בפועל של מס הכנסת העברה (גם אם המס מופיע יאוחר מהמועד שקבע בפקודת מס ההכנסה).
• קו 140 מודבקת הסכום של מס הכנסה מחושב על ההכנסה ששולם (אם מס הכנסה אינו מופיע באופן מלא או לא רשום, הוא עדיין חותם מס אמור היה להיות מוזכר).

החלק השני 6 של מס הכנסה על יחידים. מצב: לא ניתן לנכות מס

כיצד למלא 2 סעיף 6 של מס הכנסה על יחידים, כאשר כדי לשמור על מס ההכנסה מן העובד אינו אפשרי?

הכנסת אדם טבעית קבלה בעין (למשל, מתנה), אך בעתיד אין לו תשלומים במזומן.

המעסיק לא ניתן לעכב ולהעביר לתקציב מס הכנסה על הכנסה הוציא במונחים פיזיים.

כמו מילוי סעיף 2 6 PIT במצב הזה, הצביע להלן:

• p.100 - היום הנפקת הכנסות בעין;
• p.110 - 0;
• p.120 - 0;
• p.130 - הכנסה במונחים ריאליים (כמות);
• p.140 - 0.

הסכום אינו הכנסה שנוכתה במקור מופיעה תחת ההצהרה הראשונה על p. 080.

מסקנה

הצהרת 6 של מס הכנסה על יחידים - דו"ח לרואי חשבון חדש. כאשר הוא מלא יש מספר רב של סוגיות, לא כל הפרטים נחשבים ומשתקפים ההמלצות שניתנו על ידי המס. הסבר והבהרה על נושאים במחלוקת על בסיס קבוע ניתנים האותיות הרשמיות של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסיה. בשנת 2017 אינו מספק עבור שינויים טפסי הדיווח וכללי המילוי שלה. מאמר זה משקף כיצד למלא 2 סעיף 6 של מס הכנסה על יחידים ברוב המצבים הנפוצים, האלגוריתם הביא של ציור את החלק השני של החישוב יושם בהצלחה בפועל.

מזל טוב על מסירת דוחות!