אמנות. 172 של NC עם הערות. סעיפים 1.1 ו 6 כפות. 172 של נ"ק

אמנות. 171, 172 של קוד המס מוקדשים ניכויי מע"מ. הם מוכרים כמו הקטנת הגודל של המס מחושב על עסקות חייבות במס בסך של תשלומי חובה כנגד ספקים או גורשו על ידי ישות כלכלית על כל עילה אחרת. הנורמות כלולות לא רק בקביעת שאריות, אלא גם פוסקות עבור היישום שלהם. באמנות. 171, 172 של NC (עם הערות) להקים את התנאים שבהם ישות כלכלית יכול לסמוך על הפחתה של סכום המס. המאמר מתאר את עיקרי הכללים, ההליך למימוש הזכות לנכות, כמו גם חדשנות, בתוקף מאז 2015

סקירה

בשנת n. 1 כף. 172 NC RF מזוהה בסיס, לפיו שאריות מיוצרים. הפחתת מס על בסיס המידע המתקבל חשבוניות שהונפקו על ידי מוכרים / ספקים בעת רכישת המשלם של שירותים, מוצרים, זכויות קניין, העבודות. כמו כן הוא מיוצר מסמכי בהתאם המאשרים את העובדה של ניכויי מע"מ על יבוא הסחורות לרוסיה או באזורים אחרים הנמצאים תחת שיפוטה, לתשלום הסכומים המנוכים על ידי סוכנים. השאריות עשויות להתבצע, ובהתאם ערך אחר במקרים מפורטים n. 6-8 ו 3 של סעיף 171.

תנאים

בהתאם פסקה. 1, אמנות. 172 של קוד המס, ניכויים חלים אך ורק על הסכום הנתבע קודם לכן רכישת יצירות, סחורות, זכויות קניין, שירותים ברוסיה או למעשה גורשו ממנו בעת ייבוא סחורות לתוך שטחה של המדינה או באזורים אחרים תחת שיפוטה, לאחר אימוץ המתקנים אמר עבור חשבונאית בנוכחות תיעוד ראשוני. הפחתת מס בעת רכישת מערכת ההפעלה, נכסים בלתי מוחשיים או ציוד שיותקנו מתבצעת במלואה. במקרה זה אנו מדברים על החפצים המוזכרים בסעיפים שניים לארבעה סעיף 171. ניכויים נעשים לאחר הכרה ראשונית. במקרה של רכישה של שירותים, מוצרים, זכויות קניין או עבודה עבור הסכום במטבע חוץ מחושב מחדש בהתאם לשיעור הבנק המרכזי החל במועד הפרסום. הבדל סכום המס אשר נוצרים על הרוכש עם תשלומים נוספים נרשמים הכנסות לא תפעוליות בהתאם לכללים שנקבעו על ידי סעיף. 250, או הכנסה תחת אמנות. 265 של הקודקס.

במונחים

הם הציבו p. 1.1 אמנות. 172 של קוד המס. בהתאם להוראות תקנות, ניכויים ניתן טען בתקופות חשבונאות בתוך שלוש שנים מיום פרסום במתקני רכשה המשלם ברוסיה או מיובאים לתוך שטחה, כמו גם בתחומים אחרים אשר נמצאים השיפוט שלה. בפסקה 1.1 לאמנות. RF 172 NC גם נמצא שלטון מסוים. הקונה יכול לקבל חשבונית לאחר תום תקופת הזמן שבה זכויות קניין, מוצרים, שירותים או עבודות נלקחו על שיא, אבל נזכר בסעיף 174 תקופת הצגת ההצהרה. במקרה זה, על פי סעיף 1.1 לאמנות. 172 RF TC, הנושא יכול לקחת את הסכום מנוכה התקופה בה החפצים מהוונים.

ניכויים של הסכומים הקשורים למכירות

תנאי בקשותיהם קובעות n. 3 כפות. 172 של קוד המס. במקרה זה אנו מדברים על מהפעולות המפורטות בסעיף 164 (בפסקה הראשון) של הקוד. ניכויים בגין אותן נעשים בעת חישוב בסיס המס תחת אמנות. 167. הפחתת הסכום הנתון para. 10 סעיף 171 ייעשו במועד מתאים ליום החישוב הבא של המס בשיעור של 0%. תנאי מוקדם במקרה זה הוא הקיום של נקודה כמפורט במסמכים, ברשימה מוגדרת 165 מאמרים.

כללים נוספים

הגריעות הנזכרות פסק. במאמר 5171, תיושמנה במלואה לאחר פעולות מתקנות השתקפות בחשבון על חזרת טובין או סירוב לעבודה, מוצרים ושירותים. הפחתת מס חייבת להתבצע לא יאוחר 1 שנה מיום הסיום. הגריעות נזכרות פסק. 1 ו 2 של סעיף שישה סעיף 171 ייעשו בהתאם לכללים כמשמעותה בסעיף 1 נחשבים לנורמה, כאמור בפסקה השלישי -. בזמנו של בסיס החישוב תחת אמנות. 167 (עמ. 10). במקרה האחרון, אם השינוי המבני של החברה לא הספיק לקחת ניכוי עושה ארגון יורש מס תרומות במידה בתקציב, מחושב כעת במהלך פעילות הבנייה והתקנה עבור הצרכים שלהם על המאמר 173.

פ 6 כפות. 172 של נ"ק

מנמיכים את הסכומים המותרים על מנת להפוך את מועד המשלוח של מוצרים, ייצור עבודות או שירותים, מתן זכויות. ניכוי מס מותר במקרים שצוינו על ידי n. במאמר 8171. הניכוי נעשה בסך התרומות מחושבות על הערך של שירותים מסוימים הניתנים על עבודות שבוצעו, העביר את הזכויות או את הסחורה shipped. על ידי n. 6, אמנות. 172 של קוד המס, בתשלום שלהם יש לספור מקדמות שהתקבלו בעבר, אם נקבעו בחוזה תנאים כאלה.

בניכוי סכום ההבדל

זה מתבצע בהתאם חשבוניות ההסתגלות, אשר נקבעות על ידי מוכרים בדרך קבועה בסעיף. 5.2 ו 6169 סעיף במקרה זה, אתה חייב להיות חוזה או מסמך אחר המאשר את העובדה של ההודעה או ההסכמה הרוכשת לשנות את מחירי המוצרים הנשלחים, העבודה שבוצעה, ובלבד שירותים או זכויות שהועברו. צמצום כמויות יכול להתבצע לא יאוחר מתום שלוש שנים ממועד רישום של חשבונית הסתגלות.

אמנות. 172 של NK (עם הערות)

בהתאם לנורמות תחת שיקול, ניכויי מס על הקונה להופיע בשני מקרים. הראשון הוא העברת המקדמה. על פי סעיף. 12 סעיף 171, בכפוף להפחתה בסכום הטעון למוכר. בקצב של 168, זה בתוך 5 ימים (שנה) במועד תשלום המקדמה עושה את חשבוניות. היא משתמשת בשיעור של 18/118 או 10/110. כדי להעפיל ניכוי, בהתאם לאמנות. 172 של קוד המס, הנושא חייב להיות רשימה ספציפית של מסמכים. אלה כוללים:

1. חשבוניות, מעוטרות כראוי.
2. צווי תשלום. מסמכים אלה מאשרים את עובדת תשלום.
3. החוזה, אשר פרט את התנאים כי החישובים יבוצעו עם ההתקדמות.

כאשר אפילו בכל מצב אחד הוא משלם לא יכול להסתמך על ניכויים.

Recoveries של כמויות

לאחר העברת סחורות לקונה וההצבה בהתאם לאמנות. 170, תרומות החזר בעבר תשולמנה בתוך התקציב. מס Recovery מסתכם עם הרוכש ביצע מראש בתקופה שבה הם מנוכים. הוא מיוצר גם את מרווח הזמן שבו חל הפסקה או שינוי של תנאי ההסכם, וכן הוחזר התשלום שקבל בגין אספקה עקב. עודכן בסך קיבל ניכוי בעבר על מועד מראש.

פרסום

כדי להשתמש ניכוי מס תחת אמנות. 172 של קוד המס יכול להיות עבור השירותים, המוצרים, זכויות או יצירות, אשר נרכשו לצורך מכירה או עסקאות החייבות במע"מ. עם זאת, התנאי האחרון בפועל הוא לא מספיק. בהתאם לפסקה הראשונה ואת ההפסד 2009 n. 2, ארט. 172 של קוד המס, כדי לקבל את הניכוי יש צורך להתבונן מספר דרישות. הבה נבחן אותם בפירוט.

הוכחת עובדת מע"מ הגשה

מסמכים תומכים עלולים להפוך בחוזה או מעשים אחרים, לפיו סכום המס יהיה כפוף גירוש. בהתאם הספציפי של משלוח פולט תנאים שונים של שימוש הניכוי. אם החפצים נרכשו ברוסיה במזומן, סכום המס מצטמצם כאשר הם מוגשים על המשלם. אפשרות זו היא הנפוצה ביותר. אישור על הגשת המע"מ מיושם מסמכים רבים. אלה כוללים חשבוניות, מעשים של אימות / קבלה וכן הלאה. אם המוצרים יובאו לתוך רוסיה ב משטר המכס, ההוכחה יכולה להינתן רק כאשר המע"מ ששולם בעת מעבר מטענים. במקרה זה, העובדה של ניכויים כדי לקזז את סכום המס לא משנה. זה חל לצריכה ביתית הודאת מכס מצבים זמנית, עיבוד מחוץ לאזורי השליטה.

חשבונית

הימצאותה היא תנאי הכרחי עבור הניכוי תחת אמנות. 172 של קוד המס, אם החוק אינו מספק אחרת. לדוגמא, אינו דורש חשבונית תוך שמירת סוכני מס. יצוין כי בהתאם למכתב של שירות המס הפדרלי של 2013/10/21, פרסם מסמך העברה אוניוורסלי. הצורה שלה יכולה לשמש רישום של גופים כלכליים של המשימות הנפוצות ביותר של חיים כלכליים. אלה כוללים, בין יתר, כוללים משלוח וקבלה של שירותים. שימוש DFC מומלץ, אבל לא חובה. אי להשתמש בטופס זה לא יכול להיות בסיס סירובו של עסקאות חשבונאות מס למטרות מיסוי.

קיום אירועים מסוימים

עבור מימוש הזכות על פי אמנות. 172 של קוד המס, החברה חייבת לבצע פעולות:

1. ייצור או מתן שירותים או לביצוע העבודה, אשר יישומה הנושא מוטל חובה ליישם את ניכוי המע"מ. זאת, בפרט, מתבצעת כמו עסקות מיותר, ועושה תמורת תשלום.
2. העביר בשטח של סחורות רוסיות, עובד, מתן השירותים עבור הצרכים שלהם, העלויות שאינן מוכרים בחישוב מס ההכנסה, לרבות באמצעות סכום פחת.
3. מכירה חוזרת של מוצרים שנרכשו כפופה למיסוי.

חובת הכרה ראשונית,

מוצרים ושירותי נרכשים, העבודה צריכות להיות מהוונות עם רישום של מסמכים ראשוניים. על פי אמנות. 172 NC, ולכן הניכוי נעשה מתוך סכומי המע"מ מיוצר או בעצם שלם עבור הסחורה תבוא על שטחה של רוסיה, לאחר פרסום עם הניירות המתאימים. במקביל להפחית את המס, הציג מוכרים של הישות הכלכלית על רכישת מערכת ההפעלה, ציוד עבור ההתקנה, כולל, כמו גם נכסים בלתי מוחשיים או גורש כאשר עצמים נעים אל מעבר לגבול, בוצעו במלואו לאחר שהם מתקבלים לחשבון. הזכות להשתמש הניכוי מתרחשת תוך ציות לכל אחד מארבעת הדרישות הנ"ל.

חדשנות

אמנות. 172 שלי n. 1.1. הוא נכנס לתוקף ב 2015/01/01 בהתאם למצב החדש נכנס, ניכויי מס מפורטים בפסקה השני של אמנות. 171, ניתן להזין את הגופות מלאה בתוך שלוש שנים לאחר המבצע, מוצרים, שירותים, זכויות קניין נרכשה על ידי המשלם ברוסיה או מיובאים לתוך שטחה או באזורים שבתחום סמכותה של המדינה, יירשם. הערת האפשרות הנוספת, הציגה על ידי החקיקה. בפרט, אם הקונה קבל חשבונית מהמוכר לאחר תום תקופת המס שבה החפצים מהוונים, אבל לפני המועד האחרון להכרזה שצוינה תחת אמנות. 174, יהיו זכאים הרוכשים לנכות את סכום המס מתקופת הזמן שבו מוצרים, שירותים, זכויות קניין או עבודות נלקחו בחשבון.

מסקנה

לעתים קרובות, סוכנים כלכליים זכאים ניכוי מס. עם זאת, על מנת למנוע בעיות שעלולות להתעורר במהלך ביצועה, יש צורך ללמוד את החקיקה בזהירות. עליה להביא חידושים חשבון שנכנסו לתוקף ב 2015 של גופים כלכליים, בין היתר, יש צורך לקיים את התנאים, התקנות הציג. זה חל על העיבוד של תיעוד ראשוני, ולאחר מתן מסמכים תומכים. כמו כן, חשוב להתבונן תנאי הסכומים הנתבעים לניכוי. כל הפרטים הללו יש לקחת בחשבון רואי חשבון מוכר וקונים. ההסבר העיקרי עבור היישום של הכללים שניתנו אותיות שירות המס הפדרלי.