מהו מעקב המס? ניטור של דיני המס

בחוק הרוסי, מונח חדש - "ניטור הפיסקלי" (שנת 2015 עמדה בסימן כניסתו לתוקף של החקיקה הרלוונטית). הוא מציע לארגן מנגנון חדש מיסודו של אינטראקציה בין מפעלים לבין שירות המס הפדרלי. מה שמיוחד החידושים המדובר? מהם היתרונות של תוכניות בהתאמה לארגונים שירות המס הפדרלי?

המהות של המונח

מהו מעקב המס? מונח זה מתייחס RF יחסית חדש הציג בשנת 2015. מצב ממשל המס. לפעמים זה נקרא "ניטור האופקי של המס."

עקרונות מפתח: שקיפות של הנישום בהיבט הדיווח לשירות המס הפדרלי, ואת הנהלים של הבקרה הפנימית נאמנות FTS להמחאות - יציאה או מחוץ לאתר. ניטור מס דורש להיות כלי חדשני להביא קשרים עסקיים וממשלתיים לרמה חדשה.

אחד ההיבטים המרכזיים של המנגנון המדובר, - את האפשרות של ארגון האינטראקציה של משלמי המסים ואת הרשויות הרגולטוריות בצורה אלקטרונית. זה מרמז, קודם כל, ככל שהמהירות של קבלת החלטות.

בין הרעיונות העיקריים של מושג ניטור מס - היכולת של שירות המס הפדרלי של גישה למידע הדרוש המשקף את משמעת החברה בהיבט דיווח ודמי מדינה נדרשת ספירה. בתורו, הנישום רשאי להשתמש בכל הערוצים העומדים לרשות להשיג את המידע הדרוש מהמחלקה.

רכיבי בקרה

קח למשל את המרכיבים שיכולים להיחשב כמרכיבים מרכזיים של המצב המקביל תקשורת בין FTS ועסקי. קודם כל, ראוי לציין כלים כגון חוות דעת מנומקת. עם זאת, הצדדים רשאים ליישב סכסוכים אפשריים הקשורים ליחסים משפטיים בתחום מס וחשבונאות. חוות הדעת המנומקות נוצרה למשרד המס, ואם הדמים המשלם לציית להוראות, אפשר להוציאה מן הקנסות ועונשים האפשריים.

רכיב בולט נוסף הכולל ניטור מס, - מעגל הקמת אינטראקצית מידע חוזיים בין הבעלים לבין FTS. מנגנון זה כולל את העבודה של תקנה מיוחדת. ששירות המס הפדרלי משלמי המסים צפויים לעסוק באחת משתי דרכים: באמצעות מסמכי Office (בפורמט אלקטרוני) או לפי סדר הגישה ישירה FTS לקבצי עסק. בנוסף, עסקים יוכלו לכלול מאפייני הרגולציה של האלגוריתמים בקרה הפנימיים.

המראה של ניטור ב הפדרציה הרוסית

המנגנון מדובר, ברוסייה מעוגן לאחרונה בחקיקה הפדרלית. החוק על ניטור המס בנובמבר 2014, נחתם על ידי נשיא הפדרציה הרוסית. בהתאם פדרלי חוק אין 348, על ידי אשר תוקן קוד המס, הייתה לחברה את ההזדמנות לעבוד עם שירות המס הפדרלי בדרך חדשה. ניטור של דיני מס נכנס לתוקף ב -1 בינואר 2015. אבל כמה הוראותיו יהפוך אופי נורמטיבי 2016.

כמו הקהילה העסקית הרוסיה הגיע להכרה כי יש צורך להציג ניטור מס? הצעת החוק, שהפך מאוחר יותר בחקיקה הפדרלית, על פי כמה, נערך ביוזמת הממשלה בתמיכת עסק גדול ומותגי התייעצות ב 2012. ישירות מעורב בפיתוח אימץ החוק הרלבנטי היוזמות האסטרטגיות של הסוכנות - כלומר קבוצת עבודה אחראית למודרניזציה של נהלים רשויות המס ברוסיה.

היעילות המעשית של מכון הניטור

כמה עסקים וגופי מחקר יושמו ערכת ניסוי של FNS האינטראקציה ועסקים הוכיחו יעילות גבוהה במסגרת מנגנוני ניטור כספים. מה התוצאות הושגו במהלך אירועים אלה?

אז, הרבה עסקים מתרשמים מהעובדה כי בתהליך של אינטראקציה אלקטרונית עם FTS יש להם הזדמנות לקבל ייעוץ בהקדם בנושא מסוים. כמו כן, כמה חוקרים ציינו כי במהלך התקשורת נדונה, מתורגל פורמלי, ללא מינוח התקשורת הרשמי כי היה עולה על דעת במסגרת התכנית הישנה. עם זאת, ללא פקידות מיותרות, כפי שהתברר, רב מנושאי עסק ביעילות. לפני הופעתו של מכון ניטור מס חברות רבות רוסיות לא היו הזדמנות כזו.

כפי שניתן לראות על ידי הניסוי של מנגנוני תקשורת עסקית ושירות המס הפדרלי, סיבות הבדלים משמעותיים בין הצדדים במהלך פעולה משפטית במסגרת התכנית החדשה נצפו לעתים רחוקות. עם זאת, שיפור באיכות הבנת שירות מס ויזמים. עומס עבודה מופחת עבור מומחים משני הצדדים: פשוט לא היה לי את צורך עבודה נוספת, אופייני של נהלי ערכה הישנים.

לדברי מומחים, העסקים הרוסים כבר היו זקוקים בדחיפות מנגנון כגון ניטור מס. הצעת החוק, אשר מאוחר יותר הפך כלי משפטי מניין במקרה זה היה הסתדרה איכותי כל המצרכים הדרושים נכללו בה ליישום המנגנון החדש. זה מתבקש מומחים שבחו הסיכויים שלה, לא רק במונחים של המידה הרלוונטית של התקנות, אלא גם בהיבט של סיכויי יישומה המעשי שלהם.

כיצד להפוך את העבודה של התכנית החדשה

אבל איך להתחיל מערכת יחסים עם החברה במסגרת ניטור מס שירות המס הפדרלי? ישנם מספר קריטריונים, תוך לפיו העסק יכול להסתמך על הזכות הנדונה. בין המפתח:

- העברות עסק למדינה כמו מסים, חובות בלו וחיובים אחרים 300 MN Rub.. ועוד במהלך השנה;

- הכנסות העסק בהתאם לדיווח הכספי הוא 3 מיליארד רובל .. ועוד במהלך השנה;

- מהמחיר הכולל של נכסי החברה - 3 מיליארד רובל .. ועוד ב -31 בדצמבר של השנה.

הבה נבחן אז מה יכול להביא תועלת מוחשית המדינה והמוסד ניטור המס בשוק הפרטי.

מה נותן?

בשל המנגנון תחת מסי משלמי מצפון שיקול לאוצר, אשר הצליח לבנות מערכת יעילה של בקרה פיננסית פנימית, תוכל ליצור אינטראקציה עם שירות המס הפדרלי באופן שבו כל קשיים יהיו ממוזערים.

בין היתרונות העיקריים של ניטור מס - הוא, כפי שציינו לעיל, פטור העסקים מבדיקת שירות המס הפדרלי. עובדה זו מאפשרת לחברות, למשל, כדי לחסוך ניגשים לשירותי משפטנים ועורכי דין סיוע אשר לעתים נדרש כאשר תשומת לב מוגברת העסק על ידי שירות המס הפדרלי.

באמצעות מנגנון זה, כמו דעתו המנומקת, ההבדלים העיקריים וסיכוני מס ספציפיים לפעילות של ארגונים ייפתרו בטווח הזמן המהיר ביותר. לפני המס ב הפדרציה הרוסיה נוהל המעקב של הפגישה הוצגה אושר כראוי, קשיים בחברות תקשורת ושירות המס הפדרלי יכולים להיפתר במשך שנים.

אינטראקציה יעילה, יועצת משפטית

מסופק על ידי החקיקה של שירות המס הפדרלי רוסיה ואת מנגנון אינטראקציה בין החברות מאופיינות יתרון חשוב - החברה יכולה, אם תהיה בכך צורך, לבקש את הערות משרד מסוימות לגבי תחומי בהתאמה של יחסים משפטיים. כמו כן, עובדי שירות המס הפדרלי, קיום מעקב מס, ילמדו במהירות מסמכי דיווח רלוונטיים וכדי לבדוק את המידה שבה הם נמשכים כראוי.

בזכות שיתוף פעולה עם שירות המס הפדרלי של התכנית החדשה של היזמים קיבלו הזדמנות לבקש הבהרות לגבי דמי ההעברה מעסקאות לפני מועד ביצועם. זהו צעד משמעותי קדימה האינטראקציה של הון ושלטון בהיבט של שיתוף פעולה בונה.

השתתפות של חברות בניטור המס תמנע את נעימות הגדולות ולפעמים לתקציב חברת אגרות חיובים נוספים לאוצר, שלפעמים צריך לשלם על בדיקות יציאה. בתהליך של אינטראקציה בין העסק לבין שירות המס הפדרלי במסגרת התכנית החדשה ההסתברות במצבים כאלה היא מזערית.

חילופי אלקטרוני של מידע

בין היתרונות הברורים של הסכם בין שירות המס הפדרלי ויזמים כי ההכנסות ממסים יהיו במעקב במסגרת התוכנית הנדונה, - היכולת חילופי אלקטרוניים מלא של המסמכים.

פורמט תקשורת זו לאנשי עסקים רבים, רצוי יותר מאשר מסמך נייר, כמו במקרה זה ההנחה היא הרבה פחות עלות זמן ומשאבים אנושיים כדי לבצע את נהלי דיווח הנדרשים. לאחר מכון ניטור מס אושר, החברה קבלה הזדמנות רשמית לתרגם היטב את האינטראקציה עם שירות המס הפדרלי בפורמט אלקטרוני. עבור רוב המחלקות זה גם נוח: אין צורך להוציא עובדים במשרה באירועים מחוץ לאתר.

פורמט מרצון

הליך וולונטרי עבור לכרות הסכם עם שירות המס הפדרלי - היבט חשוב של מנגנון כזה כסוג של ניטור הולם. תמריצי מס עבור ארגונים גדולים אינם רבים, והם תמיד צעדים רצויים כלפי המדינה. עם זאת, חברות רבות יכולות לקחת פסק זמן כדי להביא המערכת של דיווח כספי ושליטה עמידה בקריטריונים הנדרשים. אבל כל המשאבים שהחברה תשקיע בשיפור התשתיות הדרוש, ישתלמו בהסתברות גבוהה.

הפסקת בדיקות ניטור מתוכנן

ניטור מס - זה בעצם פריבילגיה. בחלק מהמקרים, הזנתו יכולה להסתיים באופן חוקי. זה מקובל אם, למשל, הארגון מספק FTS מידע כוזב או מזניח את חובת משלוח מסמכים מסוימים.

החוק גם סיפק לתרחישים בהם בדיקות באתר יכול להתבצע גם אם החברה ואת שירות המס הפדרלי נחתם הסכם המקביל במסגרת התוכנית החדשה. זה אפשרי אם:

- בדיקת בעל מבנה מעולה של שירות המס הפדרלי, אשר שולט על האפקטיביות של מתן דין וחשבון של מחלקות;

- החברה לא עמדו בדרישות כלולות הדעת המנומקת;

- החברה חייבת לספק הצהרה מתוקנת לתקופה התואמת את העיתוי של נהלי ניטור, למשל, בשל העובדה כי סכום דמי ישולם מצטמצם לעומת הסכום שמופיע במסמך שנמסר קודם לכן.

כמו כן באתר בדיקה יכולה להתבצע אם את הסוג המתאים של מערכת יחסים משפטיים בין עסקי FTS הופסק באופן מתוכם שאמרנו לעיל.

משימות דחופות ליישום התכנית החדשה

המבוא של תוכנית משודרגת של אינטראקציה בין המפעלים לבין ה- Internal Revenue Service דורש היווצרות חדשה מן היסוד יחידות מבניות בשירות המס הפדרלי, ואת החברות. מח', למשל, תיצור חטיבות חדשות שהוקמו מקצוע מיומנים בשימוש האינטראקציה עם משלמי מסים באינטרנט. בעיה דומה יהיה צורך לטפל גם למפעלים רבים. נישומים, כפי שציינו לעיל, במקרים רבים, יצטרכו להשקיע במודרניזציה של התשתית של נהלים לדיווח ארגוני הפנימיים כדי להביא אותם לתוך קו עם אמות המידה המשפטיות.