יחס מהיר: הנוסחה לאיזון. האינדיקטורים פירעון

אחד הסימנים של היציבות הפיננסית של החברה היא לשלם. אם החברה יכולה לשלם חובות לטווח הקצר שלו בכל עת באמצעות המשאבים במזומן, זה נחשב ממס.

מאמר זה דן מושגים כגון נזילות, מבנה איזון אנליטית, נוסחות יחס מהיר, ואת הנזילות מוחלטות הנוכחיות.

פירעון חברה

האינדיקטור המרכזי של כושר פירעון של העסק הוא חוסר חשבונות האיחור שישולם ואת הזמינות של די כספים בחשבון השוטף. תנאים אלה יבוצעו אם סכום הנכסים הנזילים של החברה יעלה על סכום החוב לטווח קצר שלה בזמן קבוע.

פירעון שוטף לנתח את הנתונים על תזרימים פיננסיים: תזרים מזומנים צריך לכסות את הוצאת להורג של חובות נוכחיים. העתיד הפיננסי נבחן באמצעות אינדיקטורים נזילות.

יתרות נזילות גיליון - היכולת של החברה לפנות נכסיה למזומן כדי לפרוע חובות כספיים. השעה פחות נדרשת לפעולה זו, כך עולה נזילה של הנכס. במקרה זה, תקופת הטיפול לא יעלה על תקופת הביצוע של כל התחייבות.

הנזילות של החברה - המושג הרחב יותר. זה יכול להיות מוגדר כיכולת של העסק בעזרת מקורות פנימיים וחיצוניים לחפש אמצעי תשלום כדי לשלם את החובות שלהם.

ניתוח המשימות

ניתוח נזיל בבית העסק מתבצע כדי לבדוק וניהול נכון של כושר פירעון העסק. כאשר מנהלי ניתוח כזה מוערך:

• נזילות של הנכסים השוטפים של הארגון;
• הנזילות של מאזן החברה בכללותה;
• פירעון של החברה כיום ובעתיד;
• המדיניות הכללית של החברה שמטרתה שמירה על כושר הפירעון הנדרש;
• סיכויים לפיתוח והמלצות לטפל בגורמי הלוואים הפוטנציאליים.

הקבצה של נכסים

כדי לנתח את הנזילות של המאזן, יש צורך להשוות את הנכסים וההתחייבויות של החברה. למען הנוחות לחלק אותם לכמה קבוצות, כלומר, מדובר איזון אנליטיים.

הנכסים במאזן, בהתאם למידת הנזילות שלהם מחולקים 4 קבוצות.

• הקבוצה A1 מתייחס לחלוטין נכסים נזילים. בקטגוריה זו מוזנות השקעות פיננסיות (לטווח קצר) ותזרימי מזומנים. המאזן הוא קו עם הקודים של 1240 ו 1250.
• הקבוצה A2 כוללת את הנכסים, אשר יישומה עלול לקחת זמן יחסי קצר. אלה כוללים חשבונות חייבים (על הקוד המאזן 1230). כמו כן בחלק מקורות לקבוצת A2 כולל נכסים שוטפים אחרים. בקבוצה זו, הנזילות תלוי הפירעון של נגדיים, מצורות התשלום ומהירות תשלום.
• קבוצת A3 מכילה נכסי מימוש לאט. קטגוריה זו כוללת מניות של סחורות וחומרים, עבודה בתהליך, מע"מ. כדי להמיר במזומן הכספי שלהם יהיה צריכה קצת זמן. במאזן לקבוצת A3 כולל קווים עם קודים 1210, 1220 ו 1260. חלק מהחברים כוללים בקטגוריה זו ורכוש קבוע (קוד 1150).
• לבסוף, הקבוצה התייחסה A4 הנכסים הנזילים ביותר. איזון חשבונאי לי סעיף זה כולו (קוד 1100).

גיליון קטגוריות

כל ההתחייבויות במאזן מחולקות בהתאם למידת הדחיפות של הגאולה שלהם בקבוצה:

• ידי קבוצת P1 נקרא חובות הדחופים ביותר, אשר מתקבל על ספקים לטווח קצר לעובדי הארגון, התקציב וקרנות חוץ תקציביים, קבלנים וספקים, וכו ' (קוד 1520).
• הקבוצה P2 כוללת התחייבויות לטווח קצר. אשראי לזמן קצר (קוד 1510) ניתן לייחס בקטגוריה זו, התחייבויות אחרות (קוד 1550).
• הקבוצה של P3 כוללת (קוד 1410) חוב לטווח ארוך.
• קבוצת P4 כוללת התחייבויות קבועות, כוללים קרנות להון (קודים 1300, 1530, 1540).

יחסי נזילות

בנוסף לערכים המוחלטים משמשים אינדיקטורים יחסיים של יכולת הפירעון של החברה. הבחנת יחסים מוחלטים, נזילות מהירות הכוללות.

קח יחס מוחלט. הוא משקף את החלקה של התחייבויות לטווח קצר כי ישות יכולה במהירות תשתלם בשל הקרנות זמינות כרגע. לפי חישוב יחס של A1 עד לסכום של P1 ו- P2. הערך הגבוה של יחס זה מעיד כי החברה תפרע את חובותיה בהסתברות גבוהה.

היחס הבא - ערך של יחס שוטף. הוא מראה כיצד ההתחייבויות השוטפות של החברה מכוסות על ידי נכסים שוטפים. המחוון נחשב כדלקמן: נכסים שוטפים (A3 + A2 + A1) חלקי התחייבויות שוטפות (P2 + P1). ככל שהציון גבוה יותר, כך גדל האמון של נושים כי ההתחייבות תיפרע.

לבסוף, השיעור של היחס המהיר - הוא, למעשה, ערך ביניים. זה עוזר להעריך איך החברה תהיה לפרוע התחייבויותיה (לטווח קצר) במקרה שבו אין אפשרות לממש את הרזרבות.

יחסי נזילות אלה מחושבים לא רק למטרות הפנימיות של הארגון, אלא גם עבור משתמשים חיצוניים.

החישוב של היחס המהיר

החישוב של יחס מהיר הוא כדלקמן: הסכום של A1 ו- A2 מחולק בסכום של P1 ו- P2. כלומר לשים במונה: מזומני מזומן + השקעות פיננסיות (לטווח קצר) + חייבים. המכנה הוא הסכום של אשראי לזמן קצר, חשבונות לתשלום התחייבויות אחרות.

באמצעות שורות קוד על יתרת יחס מהיר הנוסחה היא כדלקמן:

= Qr + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

אנו לחשב את מקדם את הדוגמה של איזון חברה פיקטיבית. יחידת מדידה - אלף רובל ..

על פי נוסחת האיזון הוא יחס מהיר על העיר 2016/12/31 ייראה כך:

Qr = 2 640 + 45 + 225/1 + 725 3 180 + 37 = 0.58.

כמו כן אנו מחשבים מדד נכון גרם ליום 31.12.2015.:

Qr = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0.46.

החישוב מראה כי רמת הנזילות של החברה גדלו מהר.

ערך רגיל

בספרות הכלכלית, הערך של יחס מהיר נחשב נורמלי בטווח של 0.5-1 ומעלה. עם זאת, השיעור עשוי להשתנות תלוי בענף ואת התחומים שבהם פועלת החברה. לפיכך, המחוון יהיה 0.4-0.5 עבור קמעונאים.

הניתוח צריך לשים לב לא רק על הערך הכולל של המדד, אלא גם את המבנה של מרכיביו. לפיכך, חלק ניכר של נכסים נזילים עשוי להיות חייב, אשר קשה לשחזר. במקרה זה, שיעור והיחס המהיר נחשב ערך גדול אחד.

החקיקה הרוסית מכילה מספר ערכים נורמטיביים. אז, בצו של משרד הכלכלה № 118 מ 1997/10/18, את הקצב המומלץ של נזילות מהירות של יחידות ומעלה עם הסבר כי הערכים הנמוכים של החברה צריכים לעבוד כל זמן עם חייבים למנוע תשלום עבריינות.

ממשלת ההחלטה № 52 של 2003/01/30, הערך הנתון של המקדם עבור יצרנים חקלאיים - מ 1.2 1.5.

ניתוח סיכונים

עם של כושר הפירעון של החברה שקשור למושג הסיכון נזיל. זה משקף את הסבירות כי הלווה לחברה מצליחה לעמוד בהתחייבויות התשלום שלו במלואו ובזמן הנכון.

הערכת סיכונים נזילות מתבצעת על בסיס כבר קבוצות של נכסים והתחייבויות שנדונו לעיל. הסיכון הוא גבוה, הנזילות הנמוכות מבין נכסי תקופת התשלום היא פחות על חובות קיימים. שולחן בסך הכל מוצג להלן:

קיבוץ כזה גרפי מציג את שיעור נכסים נזילים והתחייבויות במבנה הכולל. בא, השוואה מבוצע נכסים וערכי התחייבויות בתוך קבוצת סיכון. יחס זה מראה את אזור סיכון סוג ונזילות, שבו קיים עסק

אז, במאזן נחשב נוזלי אם אי השוויון הבא:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - הוא כי אין סיכון במערכות יחסים כאלה.

נזילות נחשבות מותרות לפי יחס של A1

היחס A1

לבסוף, כאשר אי השוויון A1

ממצאים

נזילות משקפת את מידת כושר הפירעון של העסק. בניתוח, באמצעות שיטות שונות כדי לקבל תיאור מלא יותר של החברה ואת המצבה הפיננסית האמיתית.

עם שיטת קיבוץ מהווה איזון אנליטיים.

שימוש בנתונים מתוך היחס המהיר נוסחא איזון, נזילות נוכחיות ומוחלטות, להסיק מסקנות לגבי הדינמיקה של שינוי של אינדיקטורים של נכסים והתחייבויות, נזילות של סעיפי מאזניים, על פי התוצאות שהתקבלו עם ממוצעים רגולטוריים בענף.

חשוב לציין כי הניתוח נקבע על ידי הנזילות של יכולת העסק לשלם רק עבור בטווח הקצר (עד 12 חודשים).