התכנית של חשבונות הבנק. הסעיפים והתכונות העיקריים

התכנית של חשבונות הבנק - רשימה ממוספרת של שהרישומים החשבונאיים, אשר על פי המספר בעמדה 385-P משתקפת פעולות שונות.

מספר עמדה 385-P החליף את מספר המיקום 302-P והוא בתוקף מיום 1 בינואר 2013. כל מוסדות האשראי ברוסיה חייבים לשמור ברישומיה החשבונאיים בהתאם למסמך זה.

על פי ההגדרה הכללית של הבנק הוא ארגון צבירת כספים על הפקדה, פיקדונות, חשבונות עבור השידור הבא של אנשים הפיסיים ומשפטיים בצורת זיכויים עבור בסיס שכר והחזר. מאז בנקים חייבים לשמור תיעוד מפורט בהקשר - לכמה זמן ומי קיבל את הכסף, כמו גם - כמה זמן ולמי הם מונפקים, התרשים של חשבונות בנקאיים שונה הארגון המשותף של התוכנית באמצעות מספר רב של עמדות. התכנית של חשבונות הבנק המכילים כ פעמים 18-20 יותר חשבונות.

התכנית של חשבונות הבנק המסחריים כוללת חשבון הצו 2 ו -1, שם האחרון מורכב משלוש ספרות ומצביעה על מאמרים החשבונאיים הצבורים. צו שני מורכב לספור שטרות סדר -1 בתוספת סיומת רצף. הם בצעו מפורטות יותר חשבונאות סינטתית עסקות.

התכנית של חשבונות הבנק כוללת מספר חלקים עיקריים:

• סעיף 1, מוקדש חשבון ההון. הנה נרשמות הכספים שהועברו לבנק מייסדיה, קרנות מילואים, עודפים, נתח פרימיום, האובדן שנחשף. חשבונות יכולים להיות פעילים (הבנק חייב לפדות או שהם שלו) ופסיביים (לבנק יש חובה לכל ארגון או אדם).
• יחידה 2, שבו המתכות היקרות נרשמות, במזומן. בשנת החשבון משקפים מזומני ממצא פעילים בעיקר ומתכות יקרות בשלב טיפול בפרט (במשרדים, כספומטים, באופן למתכות יקרות - בצורה של מטבעות, חשבונות מיוחדים ואח '.). חשבונות פסיביים נפתחים עבור לקוחות המחזיקים מתכות יקרות בבנק.
• סעיף 3, לתת דין וחשבון על תשלומים בין-בנקאיות. קטע גדול המשקף את כל הקשרים בין מוסדות אשראי, לרבות בנקים שאינם תושבים והבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית.
• סעיף 4, על מנת לשקף עסקות עם לקוחות. היא כוללת פעולות השתקפות עם לקוחות, כוללים הנהלת החשבונות של הכספים בחשבונות, רשום של פיקדונות, קרנות שאולות, הלוואות ומיקומים אחרים, הלוואות איחור, פעולות ליסינג ועוד.
• סעיף 5 נועד לשקף את הערכים עבור עסקות במכשירים פיננסיים נגזרים, ניירות ערך. הנה נרשמים סכום ההשקעה של הבנקים שלהם במניות, אג"ח, חשבונות של ארגונים אחרים, עם חלוקת נכסי ההשקעה וגופים ממשלתיים, מוסדות אשראי, חברות פרטיות, כמו גם הקצאת השקעות בניירות ערך של חברות וסוכנויות זרות. חשבון בעיקר פעיל. כמו כן, יש נרשמות ניירות ערך שהונפקו על ידי הבנק (התחייבויות הבנק).
• סעיף 6 לתת דין וחשבון על הכספים והרכוש השונים. בהשקעות נרשמו בחברות כלולות וחברות הבת של מוסד אשראי, במניות של חברות שונות, רכוש קבוע ומקרקעין, התנחלויות עם בעלי חוב ונושים (ספקים, קבלנים, וצוות ועוד.).
• סעיף 7, שבו תוצאות הפעילות משתקפות. הנה חשבונות נועדו לשקף את תוצאות הכנסות פיננסיות, הוצאות, מס ההכנסה ועוד.

תכנית של חשבונות הבנק כוללת את הפרק "B", שבו מלבד פעולות משתקף הועברו לניהול האמון של הנכס, הראש "B" (מאזני חשבונות הגיליון) כי נחוצים על מנת לשקף את הערכים שאין להם קשר ישיר לנכסים של הבנק, ובכלל זה: טפסים לניירות ערך (הון עצמי מנפיקים צד שלישי), עסקאות עם ערכי מטבעות (צ'קים לגבייה, מטבע, קיבל לבדיקה, וכו ..), עסקות עתידיות, השכרה, ליסינג, נגזרים ואחרים. ואת ראש "D" (חשבון דיפו) דה מוכרת עסקאות בניירות ערך במונחים כמותיים.