מהו תזרים המזומנים ואיך הם מסווגים

בתנאים מודרניים של ניהול פיננסי ביחס המשאבים הכספיים המוגבלים חיוני כמעט לכל עסק. בסופו של הדבר, על מידת יעילות בארגון שולט ומנהל את תזרים המזומנים תלוי התחרותית שלה להצלחה עסקית. הניתוח של אינדיקטור זה ממלא תפקיד חשוב בהערכת המצב הפיננסי של החברה.

הרעיון והמהות של תזרים המזומנים

באופן כללי מונח מאוד כלכלי מגיע מן «תזרים המזומנים» ביטויים באנגלית שיכול להיות מתורגם כ "תזרים מזומנים". תזרים תנועת אוצר עסק על פני פרק זמן ספציפי. במילים אחרות, זה ההבדל בין תקבולים ותשלומים לתקופה מסויימת. עם הדמות הזאת, אתה יכול לזהות בדיוק כיצד הכסף היא תנועה שאינו נלקחה תמיד בחשבון בקביעת רווח: תשלומי מס, עלויות השקעה, תשלומי משכנתא, מסים על חשבון רווחים, וכו ' עבור גילוי מלא יותר של המהות של המונח, אנו רואים את הסיווג של מרכיביו.

סוגי תזרים מזומנים

1. בהתאם לגודל של תהליכים עסקיים שירות:

• ברחבי הארגון. זוהי הצורה הכללית ביותר, כולל כל תנועות פנימה והחוצה האוצר בארגון.
• על פי יחידות מבניות. תפקידו של האחרון עשוי גם לשמש מרכזים של אחריות.
• על עסקאות ספציפיות. זהו אובייקט עיקרי של שליטה על הכספים.

2. בהתאם לסוג של תזרימי המזומנים מפעילות עסקית הם:

• על ידי מפעילות שוטפת. שנלווה לתשלומים לספקים ושירותים במיקור חוץ הקשורים לפעילות ייצור. זה כולל את שכרם של האנשים מעורבים בתהליך הניתוח ואת תשלומי מס המקבילים. במקביל סוג זה של תזרים מזומנים מציג את התמורה ממכירת סחורות רשויות המס במקרה של הקצאת תשלומי חובה המשתכרים;
• מפעילות השקעה. הוא כולל תקבולים ותשלומים מההשקעה הפיננסית והריאלית, וכן הכנסה ממכירת נכסים בלתי מוחשיים ואת ממימוש רכוש קבוע, וכלים מסתובבים תיק ההשקעות ואת התוצאות של עסקאות דומות אחרות;
• פעילויות מימון. מין זה קשור לתנועה של הכסף הקשורות גיוס הלוואות, אשראי, קרנות או הדדיות נוספות מהון עצמי, לתשלום דיבידנדים שנצבר ריבית על פיקדונות, וכו '

3. באותו הכיוון או התוצאה:

• חיובי. זהו המכלול של כל התמורה של כל סוג של פעילות. בתור אנלוגי גם להשתמש בביטוי "היבוא של משאבים כספיים";
• שלילי. הנפח הכולל של תשלומים במהלך העבודה של המפעל. במילים אחרות, זו "תזרים המזומנים".

4. על פי שיטת חישוב הנפח של תזרים המזומנים הוא:

• נטו. הוא מייצג את ההבדל בין כל ההכנסות וההוצאות;
• ברוטו. זה מאפיין את כל תזרים חיובי ושלילי עבור תקופת הדיווח בפרט.

5. מבחינת הלימות:

• עודף משקל. וההכנסות עלו על הצורך של החברה;
• נדיר. זרם של כסף מתחת הצרכים האמיתיים של הארגון.

6. לשם בפעם הערכת תזרימי המזומנים הינם:

• נכון, בהתחשב בהיקף של הרגע הנוכחי;
• עתיד, בהתחשב הבעלויות לתקופה קרובה ספציפית.

7. על פי הרצף של ההיווצרות:

• רגיל (בדרך כלל זה קשור לפעילות שוטפת);
• בדידים (התוצאה של עסקות חד פעמיות כגון רכישת רישיון, להעניק סיוע, רכישת מתחם רכוש, וכו ').

8. יציבות של מרווחי זמן שבמהלכו הם נוצרים, תזרים מזומנים קבוע הם:

• רגיל במרווחי זמן קבועים בתוך התקופה. דוגמה לכך היא הקצבה.
• רגיל עם מרווחי זמן סדירים בתוך אותה התקופה (למשל, תשלומי חכירה עם לוח תשלומים מיוחד).

הסיווג מעל נותן הזדמנות מלא יותר ובכוונה לבצע תכנון, חשבונאות וניתוח של תזרימי המזומנים של החברה, ללא קשר להיקף פעילותה.